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REPASO PARTE 4ª TEMA 10

6.016.026.036.046.056.066.076.086.096.106.116.126.136.146.156.166.176.186.196.206.216.226.236.246.256.266.276.28 -
REPASO 6.01.- Las cuentas que figuran en el balance de una empresa, con sus valores en euros, son las siguientes: Clientes (60.000), Reservas estatutarias (300.000) , Caja (50.000) , Resultado del ejercicio (beneficios) (14.000) , Existencias de materias primas (25.000) , Obligaciones y bonos (100.000) , Existencias de materiales diversos (11.000), Créditos a L/P (180.000) , Inversiones financieras a C/P (140.000) , Hacienda Pública acreedora (30.000) , Combustibles (10.000), Reserva legal (180.000), Préstamos a C/P (45.000) , Efectos a pagar (43.000) , Capital social (12.000), Patentes (65.000), Prima de emisión de acciones (230.000) , Construcciones (100.000), Existencias de productos terminados (37.000) , Mobiliario (78.000) , Proveedores (210.000) , Organismos de la Seguridad Social Acreedores (15.000) , Existencias de productos en curso (8.000), Terrenos (340.000) , Fondo de comercio (280.000) , Hacienda Pública deudora (32.000), Deudas a L/P (20.000), Reservas voluntarias (49.000) , Deudas a C/P (190.000) , Acreedores (48.000), Amort. Acum. Inm. Material (a determinar), Material de oficina (5.000), Efectos a cobrar (33.000) e Imposiciones a largo plazo (90.000) RESULTADOS: a) Activo = 1.486.000; b) FM = - 170.000; T = 0,54; L = 0,71; End L/P = 0,15; Neto patrimonial = 785.000; Capital permanente = 905.000; Inmovilizado = 1.075.000; %FP = 52,83%; %FA = 47,17%; c) Nº acciones = 2.400 DESARROLLO 6.01

Se pide:


  1. Organice el balance por masas patrimoniales en sentido decreciente de liquidez y exigibilidad

  2. Calcule : Fondo de Maniobra, Ratio de Tesorería = (Disponible + Realizable) / Exigible a corto, Liquidez o solvencia corriente = Activo corriente / Exigible a corto, Endeudamiento a L/P = Exigible a largo / Recursos propios, Neto patrimonial, Capital permanente, Inmovilizado, Porcentaje de financiación propia, Porcentaje de financiación ajena. Comente los resultados

  3. Determine el número de acciones que componen el Capital Social si el valor nominal de cada acción es de 5 euros

REPASO_6.02.- Una empresa cooperativa, en la que todo el Fondo Social está desembolsado, tiene 10 socios. Cada uno ha realizado la misma aportación al Fondo Social. Las partidas que componen el balance son las siguientes. Se pide: a) Ordenar el balance en sentido creciente de liquidez y exigibilidad, b) Calcular la aportación que ha realizado cada uno de los socios, c) Indicar el valor del Patrimonio Neto o Fondos Propios, d) Indicar si la empresa se encuentra en equilibrio económico-financiero, e) Calcula el ratio de Solvencia total = Activo total neto : Pasivo exigible total y comenta el resultado, f) La relación Activo real/Exigible total ¿qué indica?, g) Calcular ratio de tesorería (efectivo + deudores comerciales) / pasivo corriente), h) Calcular ratio de liquidez (existencias + deudores comerciales + efectivo) / pasivo corriente, y i) Calcular ratio de endeudamiento (pasivo / fondos propios) RESULTADOS: a) Activo = 1.023.000; b) Aportación = 48.000; c) Patrimonio Neto o Fondos Propios = 600.000; d) Equilibrio a 968.000; e) St = 2,42 g) 0,72; h) 4,36, i) 0,705 DESARROLLO 6.02




CUENTAS

CANTIDADES

CUENTAS

CANTIDADES

Empréstito

150.000

Fondo social

a determinar

Clientes, efectos comerciales a cobrar

30.000

Acreedores a L/P

55.000

Efectos a pagar a C/P

20.000

Edificios

300.000

Fondo de reserva obligatorio

70.000

Terrenos y bienes naturales

200.000

Materias primas

40.000

Elementos de transporte

75.000

Propiedad Industrial

80.000

Deudas a L/P con entidades de crédito

110.000

Fondo de educación y promoción

50.000

Fondo de amortización

25.000

Productos terminados

60.000

Equipos procesos de información

15.000

Mercaderías

90.000

Envases

5.000

Acciones a C/P

1.000

Instalaciones industriales

90.000

Préstamo a L/P

20.000

Proveedores de Inmovilizado a L/P

33.000

Otro exigible a C/P

2.000

Bancos

4.000

Existencias de repuestos

5.000

Proveedores de Inmovilizado a C/P

12.000

Acreedores por prestaciones de servicios

1.000

Anticipos de clientes

2.000

Deudas a C/P con entidades de crédito

11.000

Aplicaciones informáticas

5.000

Crédito bancario

7.000

Maquinaria

43.000

Deudores

3.000

Crédito a corto plazo

2.000

REPASO_6.03.- Elabora el Balance de situación, clasificando las cuentas de activo, patrimonio neto y pasivo en no corriente y corriente. Para ello se ofrecen estos datos: RESULTADOS: Activo = 440.000 DESARROLLO 6.03



    1. Inmovilizado material (250.000)

    2. Existencias (75.000)

    3. Tesorería (25.000)

    4. Capital y Reservas (160.000)

    5. Inversiones financieras a L/P (50.000)

    6. Acreedores a L/P (150.000)

    7. Acreedores a C/P (130.000)

    8. Deudores (40.000)

REPASO_6.04.- Dado el siguiente balance de situación: a) Calcule las partidas contables que faltan en él, b) Indique con qué criterios están ordenadas las cuentas del balance, c) Calcule cuál habrá sido la cuota de amortización del ejercicio del “elemento de transporte”, si la empresa utiliza un sistema de amortización lineal o de cuotas constantes. Se sabe que la vida útil cuando se adquirió era de 10 años y que al final de su vida útil tiene un valor residual de 600.000 €, y d) Suponiendo que en la cuenta de Resultado del ejercicio que aparece en el balance ya se han deducido los intereses del préstamo (que suponen un 6 % de la partida de Préstamos solicitados que aparece en el Balance) y que no se han deducido los impuestos que suponen un 35 % sobre el beneficio, calcular la rentabilidad económica y financiera RESULTADOS: a) Total PN y Pasivo = 8.104.000€, Fondos propios = 5.138.000€, Rtdo. del ejercicio = 958.000€; b) En sentido creciente de liquidez y exigibilidad o de menor a mayor liquidez y exigibilidad; c) Cuota = 90.000; d) Re = 0,1367; Rf = 0,1212 DESARROLLO 6.04





ACTIVO

PASIVO

Activo no corriente

4.484.000

Patrimonio neto

determinar




Inmovilizaciones intangibles

150.000




Aportaciones de los socios

4.000.000







Aplicaciones informáticas

150.000




Reservas

180.000




Inmovilizaciones materiales

4.334.000







Reserva legal

180.000







Elementos de transporte.

1.500.000




Resultado del ejercicio

a determinar







Terrenos

3.014.000

Pasivo no corriente

2.500.000







Amortiz. Acum. Inmv. Mat.

(180.000)




Deudas a L/P

2.500.000

Activo corriente

3.620.000

Pasivo corriente

466.000




Existencias

500.000




Proveedores

166.000







Mercaderías

500.000




Acreedores prest. sev.

300.000




Deudores

1.620.000



















Clientes

120.000



















Efectos comerciales a cobrar

1.500.000
















Inversiones financieras a C/P

200.000



















Acciones a C/P

200.000
















Tesorería

1.300.000



















Banco

500.000



















Caja

800.000













Total Activo

8.104.000

Total Patrimonio neto y Pasivo

determinar

REPASO_6.05.- La empresa tiene los siguientes grupos de elementos en su patrimonio. Se pide: RESULTADOS: a) Ver solución; b) X = 1.000€, Y = 8.000€; c) VN = 10€ DESARROLLO 6.05



    1. Elaborar el balance de la empresa

    2. Hallar los valores de X e Y, sabiendo que el ratio de disponibilidad o tesorería inmediata (DI = D : PC) de la empresa es 0,5

    3. Hallar el valor nominal de una acción de la empresa, sabiendo que se emitieron 800 acciones



Elementos afectos al patrimonio por largo tiempo, ya sean de naturaleza material como inmaterial: 10.000 euros

Equivalente monetario de las aportaciones de los propietarios de la empresa: Y euros

Beneficios obtenidos y retenidos por la empresa para autofinanciarse: 4.000 euros

Elementos que, para su transformación en efectivo, necesitan pasar por un proceso de venta: 5.000 euros

Derechos de cobro surgidos de la actividad habitual de la empresa, en la que constituye su objeto social: 2.000 euros

Financiación ajena que vence a un plazo superior al año: 4.000 euros

Financiación ajena que vence a un plazo inferior al año: 2.000 euros

Dinero depositado en la caja de la empresa y en el banco: X euros

REPASO_6.06.- La empresa DIMA cotiza en Bolsa. el número de acciones es de 11.000.000. El valor nominal de estas acciones es de 500. El día 1 de junio de 2000 sus acciones cotizaron a 700. El dividendo por acción coincide con la diferencia entre el valor nominal de la acción y la cotización de la misma. Se pide: RESULTADOS: a) 7.700.000.000; b) 3,5 CÁLCULOS 6.06



    1. ¿Qué valor bursátil alcanzó la empresa DIMA en la referida fecha?

    2. ¿Cuál fue el PER en la referida fecha? ¿Qué significa este ratio?

REPASO_6.07.- La empresa BAI-BAI obtuvo el pasado ejercicio un beneficio antes de impuestos de 100.000 euros. El valor de sus activos totales es de 500.000 euros. El 80 % de ese valor estaba financiado mediante recursos ajenos remunerados al 10 % de interés al año. Sabiendo que los impuestos suponen el 35 % del beneficio, calcule la rentabilidad económica y la rentabilidad financiera que obtuvo esta empresa RESULTADOS: Re = 0,28; Rf = 0,65 CÁLCULOS 6.07



REPASO_6.08.- Palier S.A. es una empresa que se dedica a la fabricación de componentes para bicicletas y ciclomotores. Cuenta con una inversión o activo total neto de 5.000 millones de pesetas. Los beneficios obtenidos en el último ejercicio han sido de 900 millones de pesetas, antes de intereses e impuestos. El impuesto sobre beneficios es del 35 %. Se desea saber: RESULTADOS: a) 0,18; b) 0,117; c) 0,134 CÁLCULOS 6.08

    1. La rentabilidad económica de la empresa

    2. La rentabilidad financiera, en el caso de que sólo se financie con capital propio

    3. La rentabilidad financiera suponiendo que se financia con un 60 % de capital propio y un 40 % con deuda o capital ajeno. Esta deuda tiene un coste o interés medio del 14 %

REPASO_6.09.- A partir del siguiente balance y de la siguiente cuenta de Pérdidas y Ganancias, calcular: RESULTADOS: Re = 0,2519; Rf = 0,3079; D = 0,07 CÁLCULOS 6.09




BALANCE

ACTIVO

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

Inmovilizado

7.402.000

Capitales propios

101.625.000

Existencias

114.625.000

Exigible a corto

158.300.000

Realizable

126.181.000







Efectivo

11.717.000







Total Activo

259.925.000

Total Patrimonio neto y Pasivo

259.925.000




CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Ventas

694.800.000

Costes materiales

508.200.000

Gastos generales

120.000.000

Amortizaciones

1.100.000

Gastos financieros

20.800.000

Impuesto sobre beneficios (30 %)

a determinar




    1. El rendimiento del activo de la empresa (rentabilidad económica)

    2. La rentabilidad del capital de la empresa (rentabilidad financiera)

    3. El ratio de disponibilidad (Disponible : Pasivo corriente)

REPASO_6.10.- Una empresa presenta la siguiente información en su contabilidad. Se pide: RESULTADOS: Re = 0,1; Rf = 0,15; Cash-flow = 6.500 CÁLCULOS 6.10




En el Balance

En la cuenta de Pérdidas y Ganancias

Activo no corriente

55.000

Ingresos por ventas

22.000

Activo corriente

35.000

Compras y consumos directos

12.000

Capital

20.000

Gastos financieros (intereses)

2.500

Reservas

10.000

Otros gastos explotación

1.000

Fondos ajenos

60.000

Impuestos sobre beneficios

2.000




    1. Determinar la rentabilidad económica de la empresa (RE = BAIT/AT)

    2. Determinar la rentabilidad financiera de la empresa (RF = BN/RP)

    3. Sabiendo que la amortización del ejercicio fue de 2.000 euros (cantidad ya incluida en los gastos de explotación), calcule el cash flow después de impuestos que obtuvo la empresa

REPASO_6.11.- Una empresa presenta una rentabilidad económica del 12,75 % y se conocen los siguientes: activo 15.000 €, recursos propios 6.000 € y ventas 1.800 €. Sabemos que el coste de la financiación ajena es del 10%. Suponiendo que el tipo impositivo del impuesto sobre beneficios es del 35 %. Calcular la rentabilidad financiera (Beneficio Neto / Fondos Propios). RESULTADO: Rf = 0,1097 CÁLCULOS 6.11




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