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C.P. Daniel A. Rodríguez

INDICE GENERAL

A. INTRODUCCION 3

PRINCIPALES CAMBIOS INTRODUCIDOS POR LA LEY 3

B. NORMATIVA VIGENTE 3

C. MODIFICACIONES AL REGIMEN DE MONOTRIBUTO 4

I. PEQUEÑO CONTRIBUYENTE. 4

DEFINICIÓN: 4

I.A CONDICIONES QUE DEBEN CUMPLIRSE PARA SER PEQUEÑO CONTRIBUYENTE 4

ACLARACIONES RESPECTO DE LOS PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES 5

II. ESQUEMA - PEQUEÑO CONTRIBUYENTE. SUJETOS Y CONDICIONES 6

Sujetos 6

Actividad desarrollada 6

Locaciones y prestaciones 6

Resto de actividades 6

III. ACTVIDADES COMPATIBLES 6

IV. INGRESOS NO COMPRENDIDOS 7

V. ACTIVIDADES INCOMPATIBLES 7

VI. COMO CATEGORIZAN LOS SUJETOS QUE REALICEN CONJUNTAMENTE LOCACIONES Y/O PRESTACIONES DE SERVICIOS CON OTRAS ACTIVIDADES 7

VII. INGRESOS BRUTOS 7

DEFINICION: 7

VIII. UNIDAD DE EXPLOTACIÓN Y DE ACTIVIDAD ECONÓMICA. 8

IX. DOMICILIO FISCAL ESPECIAL 8

X. IMPUESTO A INGRESAR 9

XI. REINTEGRO DEL IMPUESTO 9

XII. BAJA RETROACTIVA DEL RÉGIMEN – NUEVO PROCEDIMIENTO 9

XIII. CATEGORIZACION 9

1. Actividad Desarrollada en la Casa Habitación 10

2. Actividad Primaria y prestación de servicios sin local fijo 11

3. Sociedades de Hecho y Sociedades Comerciales Irregulares 11

4. Recategorización 11

XIV. CONSIDERACIONES RESPECTO DE LOS PARÁMETROS 11

XV. CASOS ESPECIFICOS – APLICACIÓN DE PARAMETROS 13

XVI. RESPALDO DE LAS OPERACIONES 13

XVII. SOCIEDADES DE HECHO Y SOCIEDADES COMERCIALES IRREGULARES 14

XVIII. SUJETOS INSCRIPTOS COMO EFECTORES - BENEFICIO 14

XIX. INICIO DE ACTIVIDADES 14

1. Inscripción con una antigüedad menor a 12 meses del inicio de actividad. 15

2. Inscripción con 12 meses o más desde el inicio de actividades. 15

3. Cambio de actividad 15

XX. FORMA DE PAGO 16

XXI. REGIMENES DE RETENCIÓN O PERCEPCION 16

XXII. OPCIÓN AL RÉGIMEN SIMPLIFICADO (RS) 16

XXIII. RENUNCIA 16

XXIV. EXCLUSIONES 17

I.A.2 Efectos de la Exclusión 17

I.A.3 Que sucede en el caso de Sociedades 18

XXV. RECATEGORIZACIÓN DE OFICIO 18

XXVI. BAJA DEL RÉGIMEN 18

XXVII. BAJA AUTOMATICA 18

XXVIII. ACTIVIDADES COMPATIBLES 18

XXIX. FACTURACIÓN Y REGISTRACIÓN 18

XXX. EXHIBICIÓN DE LA IDENTIFICACIÓN Y DEL COMPROBANTE DE PAGO 19

XXXI. NORMAS DE PROCEDIMIENTO APLICABLES - MEDIDAS PRECAUTORIAS Y SANCIONES 19

XXXII. NORMAS REFERIDAS AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 20

XXXIII. NORMAS REFERIDAS AL IMPUESTO A LAS GANANCIAS 21

XXXIV. SITUACIONES EXCEPCIONALES 22

1. Reducción Del Impuesto por Catástrofes 22

2. Acumulación de Stock 22

D. RÉGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES EVENTUALES. 22

I. AMBITO DE APLICACIÓN 22

II. CONCEPTO DE PEQUEÑO CONTRIBUYENTE EVENTUAL - REQUISITOS DE INGRESO AL RÉGIMEN 22

III. RÉGIMEN DE COTIZACIÓN - PAGO 23

Exención del Pago a Cuenta 24

Determinación Anual de la Cotización 24

IV. CARÁCTER DE APORTANTE REGULAR O IRREGULAR 24

V. RENUNCIA O EXCLUSION 25

VI. PRESTACIONES 25

E. EFECTORES DE DESARROLLO LOCAL Y ECONOMIA SOCIAL 25

I. BENEFICIOS 25

II. REQUISITO ADICIONAL PARA PROYECTOS PRODUCTIVOS O DE SERVICIOS 26

III. PERDIDA DE LOS BENEFICIOS 26

IV. CONSIDERACIONES GENERALES 27

F. RÉGIMEN ESPECIAL DE LOS RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES 27

I. EMPLEADORES 27

II. DIRECTORES, ADMINISTRADORES, PROFESIONES UNIVERSITARIAS, PRODUCCIÓN O COBRANZAS DE SEGUROS, REASEGUROS, CAPITALIZACIÓN, AHORRO, AHORRO Y PRESTAMO, O SIMILARES O CUALQUIER ACTIVIDAD LUCRATIVA NO COMPRENDIDA EN LOS PÁRRAFOS PRECEDENTES 27

III. EXIMICION DE APORTES 28

IV. SOCIOS DE SOCIEDADES 29

V. PRESTACIONES DEL SUSS 29

VI. ACTIVIDADES RIESGOSAS Y PENOSAS 29

VII. FACULTAD DEL PODER EJECUTIVO 30

VIII. APLICACIÓN SUPLETORIA 30

IX. GARANTIA DEL ESTADO NACIONAL 30

X. ASOCIADOS A COOPERATIVAS DE TRABAJO 30

G. OTRAS DISPOSICIONES 31

H. DESTINO DEL IMPUESTO INTEGRADO 31

I. ESQUEMAS DE ADHESIÓN, VENCIMIENTOS, RECATEGORIZACIÓN , ACTUALIZACIÓN DE DATOS Y FORMULARIOS. 32

I. Adhesión al monotributo 32

II. Vencimientos 33

III. Actualización de datos 33

IV. Recategorización cuatrimestral  33

4/J Sociedades de Hecho y Comerciales Irregulares. Declaración Jurada 36




REGIMEN PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES

MONOTRIBUTO Y CONTRIBUYENTE EVENTUAL
  1. INTRODUCCION


La ley 25.865 introduce modificaciones significativas al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes instaurado por la ley 24.977, al Impuesto al Valor Agregado – ya que suprime la figura del Responsable No Inscripto en el Impuesto, y establece un régimen especial para determinadas obligaciones tributarias, que tienen que ver principalmente con monotributistas y autónomos.
PRINCIPALES CAMBIOS INTRODUCIDOS POR LA LEY

Título I

  • Modifica la Ley de Impuesto al Valor Agregado, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones.

  • Sustituye el Anexo de la Ley N° 24.977 - Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (RS) - Monotributo.

  • Deroga el Régimen Especial de Seguridad Social para Pequeños Contribuyentes Eventuales establecido por el Decreto N° 1401/20011.

Título II

  • Establece un régimen especial de regularización de obligaciones provenientes del aporte previsional de los trabajadores autónomos, regulado por las Leyes Nº 24.241, 18.038, 19.032 y 21.581 y del impuesto integrado y cotizaciones previsionales fijas con destino al Sistema Único de la Seguridad Social (SUSS), correspondiente a los responsables adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes instituidos por la Ley N° 24.977 y sus modificaciones.

Titulo III

  • Faculta al Poder Ejecutivo Nacional a reducir el aporte de los trabajadores autónomos, establecido en el artículo 18 inciso c) de la ley 24.241 y modificatorias.

Titulo IV

  • Establece que los monotributistas se encuentran exentos en el Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta.

  • Define la situación para los profesionales universitarios que obtuvieron ingresos menores a $36.000 y mantuvieron su calidad de Responsables No Inscriptos.

a fecha de publicación oficial.


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