Practica de caja chica o fondo fijo



Descargar 52.53 Kb.
Fecha de conversión26.06.2018
Tamaño52.53 Kb.

PRACTICA DE CAJA CHICA O FONDO FIJO




PRACTICA CAJA CHICA




Practica Nº 1


Por la Constitución del fondo:
Almacenes “El Cóndor”en fecha 1º de marzo de 2006 entrega a su empleada Srta. Nora Girón la suma de Bs 1.000 para que maneje como caja chica y cubra algunos gastos menores. Para esto gira el cheque Nro. 85705 del Banco Nacional de Bolivia.
El asiento inicial que se realiza es:


01-03-06

-- 1 --










Caja Chica

1.000.00







Bancos

Banco Nacional de Bolivia






1.000.00




Registro por la apertura de caja chica bajo la responsabilidad del Srta. Nora Girón.








Por la reposición:
En fecha 15 de marzo de 2006 la responsable de caja chica presenta la siguiente relación para su correspondiente reembolso, por el que se emite el cheque Nº 757 del Banco Nacional de Bolivia.
RELACION DE GASTOS DE CAJA CHICA

DEL 1º AL 15 DE MARZO DE 2006





FECHA

Nro. FACT. O REC.

DETALLE

IMPORTE

CREDI-TO

FISC.


GASTO NETO

CODIGO DE CUENTA

4/03/2006

6/03/2006

7/03/2006

7/03/2006

7/03/2006

8/03/2006

8/03/2006

8/03/2006

9/03/2006

9/03/2006

9/03/2006


Fac.987

Rec.101


Rec.102 Fac.1152

Fac.0452


Fac.1230

Fac.2142


Fac.2452

Rec.103


Rec.104

Rec.105



Por compra material escritorio

Por pasajes taxi

Por donación

Envió de correspondencia

Compra de Azúcar 1 @

Envió de correspondencia

Flete por compra de mercad.

Arreglo de vehículo

Por compra de periódicos

Por compra de pan, semana

Donaciones del día

TOTALES


100.00

50.00


30.00

15.00


90.00

40.00


150.00

120.00


20.00

30.00


50.00

695.00




13.00

-0-


-0-

1.95


11.70

5.20


19.50

15.60


-0-

-0-


-0-

66.95


87.00

50.00


30.00

13.05


78.30

34.80


130.50

104.40


20.00

30.00


50.00

628.05



Material de escrit.

Transp.de persona

Donaciones y obs.

Correspondencias

Serv. De te y refri.

Correspondencias

Fletes s/compras

Mantenimiento V.

Periódicos

Serv.de té y refri.

Donaciones


Total Fondo Fijo 1.000.00

Total Gastos Efectuados 695.00

SALDO A LA FECHA 305.00
.................................... ................................

Srta. Nora Girón Vo.Bo.

Responsable Caja Chica


15/03/06

-- 2 --










Gastos de Administración

Material de Escritorio

Transporte de personal

Donaciones y obsequios

Correspondencias

Servicio de té

Fletes sobre compras

Mantenimiento de vehículos

Periódico

Crédito Fiscal


87.00


50.00

80.00


47.85

108.30


130.50

104.40


20.00

66.95








Bancos

Banco Nacional de Bolivia





695.00





Reg./ Por reposición de los gastos efectuados según rendición Nº...






En el supuesto caso de que la rendición fuera al cierre de gestión y no exista el reembolso, se corre el siguiente asiento:




15/03/06

-- 2 --










Gastos de Administración

Material de Escritorio

Transporte de personal

Donaciones y obsequios

Correspondencias

Servicio de té

Fletes sobre compras

Mantenimiento de vehículos

Periódico

Crédito Fiscal


87.00


50.00

80.00


47.85

108.30


130.50

104.40


20.00

66.95








Caja Chica




695.00




Reg./ Por los gastos efectuados según rendición Nº...







Cuando se trata de cierre de gestión el saldo existente en poder del custodio o encargado de caja chica se debe depositar a la cuenta corriente bancaria de la empresa o hacer el ingreso a cuenta caja entregando el efectivo al responsable de la Caja General o de la Caja Mayor.

En el caso del ejemplo se deben efectuar el siguiente registro o con depósito al Banco.



15/03/06

-- x --










Bancos

Banco Nacional de Bolivia


305.00








Caja Chica




305.00




Reg./ Por el depósito del saldo existente en caja chica por el custodio Srta. Nora Girón.






CAJA CHICA






1.000.00

695.00

305.00









1.000.00

1.000.00





Practica Nº 2

Almacenes “El Tigre” en fecha 2 de enero de 2006 entrega a su empleado (Cajero) Sr. Pedro Vaca la suma de Bs 1.000 para que maneje como caja chica y cubra algunos gastos menores. Para este objeto gira el cheque Nº 59601 del Banco Nacional de Bolivia por la suma indicada y a la orden del Sr. Pedro Vaca.

El asiento inicial que se realiza es:


02-01-06

-- 1 --










Caja Chica

1.000.00







Bancos

Banco Nacional de Bolivia






1.000.00




Registro por la apertura de caja chica bajo la responsabilidad del Sr. Pedro Vaca ch. Nº59601.






El Sr. Pedro Vaca en fecha 15 de enero de 2006 presenta la siguiente Rendición de Cuentas:


RENDICION DE CUENTAS - CAJA CHICA

Nº 01/03


Funcionario: Pedro Vaca

Fondo Fijo Recibido: Bs 1.000.00


Descargos:

Rec.Nº.015 de 4/01/06 por limpieza de Oficinas Bs 50.00

Rec.Nº.016 de 6/01/06 por reparación bicicleta-mensajero Bs 6.00

Rec.Nº.017 de 9/01/06 por donaciones y limosnas Bs 8.00

Fact.Nº.4578 de 9/01/06 de Talleres Royal por reparación de una

máquina de escribir Bs 130.00

Fact.Nº.045 de 12/01/06 por compra de gasolina para vehículos Bs 90.00

Fact.Nº.798 de 14/01/06 carpintería Salí, por reparación de sillas Bs 120.00

Fact.Nº.185 de 14/01/06 de Garaje Toyota reparación Vehículos Bs 310.00

Sumas Bs 714.00 Bs 1.000.00

Saldo en mi poder Bs 286.00

Sumas Iguales Bs 1.000.00 Bs 1.000.00


.......................... ..........................

Cajero Aprobado por


En una repartición de la empresa (puede ser una sección de Contabilidad) destinada al control de estos descargos, se efectúa la revisión correspondiente, cuidando de que las cifras indicadas en el resumen coincidan con las consignadas en las facturas y recibos, que sean veraces, que hayan sido autorizadas por Servicio Nacional de Impuestos Internos, por consiguiente posean el Número de Identificación Tributaria (N.I.T.) si correspondiera, y que las erogaciones estén aprobadas por firmas de funcionarios autorizados.
Para el registro de la anterior Rendición de Cuentas, en cumplimiento a disposiciones legales debemos analizar los diferentes documentos justificantes de gasto, identificando a aquellos que generan Créditos Fiscales. En este ejemplo consideramos que sólo las facturas tienen el NIT y permiten el registro de los créditos fiscales que representan el 13% del total facturado.
Posteriormente se procederá al registro contable mediante el siguiente asiento:

RELACION DE GASTOS DE CAJA CHICA

DEL 2º AL 15 DE ENERO DE 2006





FECHA

Nro. FACT. O REC.

DETALLE

IMPORTE

CREDI-TO

FISC.


GASTO NETO

CODIGO DE CUENTA

4/01/2006

6/01/2006

9/01/2006

9/01/2006


12/01/2006
14/01/2006
14/01/2006



Rec.015

Rec.106


Rec.107 Fac.4578
Fac.045
Fac.798
Fac.185


Por limpieza de Oficinas

Por Reparac.bicicleta-mensajero

Por donaciones y limosnas

Talleres Royal por reparación de una máquina de escribir

Por compra de gasolina para vehículos

Carpintería Salí, por reparación de sillas

De Garaje Toyota reparación Vehículos

TOTALES


50.00

6.00


8.00

130.00
90.00


120.00
310.00
714.00

16.90
11.70
15.60
40.30
84.50

50.00

6.00


8.00

113.10
78.30


104.40
269.70
629.50

Serv. de limpieza

Mant. Activo fijo

Donaciones y obs.

Mant. Activo fijo


Combustibles y L.
Mant. Activo fijo
Mant. Activo fijo


Total Fondo Fijo 1.000.00

Total Gastos Efectuados 714.00

SALDO A LA FECHA 286.00

.................................... ................................

Sr. Pedro Vaca Vo.Bo.

Responsable Caja Chica




15/01/06

-- 2 --










Gastos de Administración

Servicio de limpieza

Mantenimiento de activo fijo

Donaciones y obsequios

Combustibles y lubricantes

Crédito Fiscal


50.00


493.20

8.00


78.30

84.50








Bancos

Banco Nacional de Bolivia





714.00





Reg./ Por reposición de los gastos efectuados según rendición Nº...















Practica Nº 3
Comercial “San Lorenzo” el 05/04/2006 establece un fondo de caja chica por Bs1.000.- Ch. Bco. Nacional ; el 15/04/06 el cajero chico solicita reembolso de Bs 790.60 por fletes y acarreos, se emite con Ch. Bco. Nacional., se pide: Asientos contables.

Compartir con tus amigos:


La base de datos está protegida por derechos de autor ©composi.info 2017
enviar mensaje

    Página principal