Ley de hacienda del estado de baja california



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ARTICULO 150.- Este Impuesto se regulará por las disposiciones que al efecto señala la Ley del Impuesto Sobre Alcoholes y Bebidas Alcohólicas vigentes en el Estado.

CAPITULO XIII

IMPUESTO SOBRE COMPRAVENTA DE ALCOHOL Y BEBIDAS ALCOHOLICAS

ARTICULO 151.- Este Impuesto se regulará por las disposiciones que al efecto señala la Ley del Impuesto sobre Alcoholes y Bebidas Alcohólicas vigente en el Estado.

CAPITULO XIV

IMPUESTO SOBRE ARRENDAMIENTO SUBARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES

ARTICULO 151-1.- Son objeto de este Impuesto las percepciones de Ingresos que no paguen el Impuesto al Valor Agregado derivados de la concesión del uso o goce temporal de los siguientes bienes: Reforma

I.- El suelo;

II.- Inmuebles destinados o utilizados exclusivamente para casa habitación; y

III.- Fincas dedicadas o utilizadas sólo a fines agrícolas o ganaderos.



ARTICULO 151-2.- Son ingresos para los efectos de este impuesto, las rentas que se devenguen por concepto de arrendamiento y subarrendamiento de bienes inmuebles. Reforma

ARTICULO 151-3.- Son sujetos de este impuesto las personas físicas, jurídicas o unidades económicas que obtengan los ingresos a que se refiere el artículo anterior. Reforma

ARTICULO 151-4.- La base de este impuesto será: Reforma

A) El monto de las rentas devengadas mensualmente independientemente de la fecha en que se cobren.

B) El valor de las construcciones realizadas por el arrendatario o subarrendatario sobre el inmueble arrendado que queden en beneficio del arrendador o subarrendador; cuando éstas impliquen un aumento a la superficie construida objeto del contrato original. Este valor será el que figure en la contabilidad del arrendatario o subarrendatario o en su defecto el que determine la Dirección de Catastro del Estado, debiendo dividirse entre el número de meses contratados o entre doce meses si los contratos fueren por tiempo indefinido.

C) Cualquier cantidad que el arrendador o subarrendador cobre al arrendatario o subarrendatario en relación al bien arrendado, como quiera que se le denomine, aún cuando no se encuentre pactada en el contrato.



ARTICULO 151-5.- Este impuesto se liquidará y pagará trimestralmente durante los meses de Marzo, Junio, Septiembre y Diciembre de cada año por los ingresos devengados en el trimestre correspondiente, conforme a las tasas que fije la Ley de Ingresos del Estado. Reforma

ARTICULO 151-6.- Cuando de las manifestaciones del arrendador se infiera que las rentas que produce el inmueble arrendado son inferiores a las que debe producir el predio objeto del contrato, la Secretaría de Planeación y Finanzas podrá proceder a determinarlas para fines fiscales a razón de 1 % mensual del valor comercial que establezca para cada caso en particular la Dirección de Catastro del Estado o sus dependencias en cada Municipio. Reforma

ARTICULO 151-7.- Los causantes de este impuesto están obligados a presentar las declaraciones correspondientes a su pago en la Oficina Recaudadora correspondiente a la ubicación de los inmuebles, en las formas aprobadas por la Secretaría de Planeación y Finanzas del Estado. Reforma

ARTICULO 151-8.- Para los efectos del pago de este impuesto se equipará al arrendamiento, cualquier acto o contrato que con distinta denominación origine el derecho de percibir ingresos por la concesión del uso y goce de un inmueble. Reforma

ARTICULO 151-9.- Son obligaciones de los sujetos de este impuesto: Reforma

I.- Empadronarse en la Secretaría de Planeación y Finanzas, por conducto de la Oficina Recaudadora correspondiente, dentro de los quince días siguientes a aquel en que celebre su primer contrato de arrendamiento, haciendo uso de las formas aprobadas.

Cuando un mismo causante tenga bienes inmuebles arrendados en jurisdicción de distintas Oficinas Recaudadoras, deberá empadronarse en cada una de ellas separadamente;

II.- Registrar cada uno de los contratos que celebren para el arrendamiento de inmuebles, en la oficina recaudadora de su jurisdicción, dentro de los quince días naturales siguientes a la fecha de su celebración;

III.- Adoptar las medidas de control que para el correcto pago del impuesto establezca la Secretaría de Planeación y Finanzas del Estado.

ARTICULO 151-10.- El arrendatario o subarrendatario que hubiese realizado obras de construcción a beneficio de inmuebles objeto del contrato deberá dar aviso a la Secretaría de Planeación y Finanzas al término de la obra y especificar el valor de la misma. Reforma

ARTICULO 151-11.- Estarán exentos del pago de este impuesto las personas físicas que perciban como ingreso total por concepto de rentas mensuales hasta $ 3,000.00 debiendo cumplir con lo dispuesto por el Artículo 151-9 Fracción I. Reforma

ARTICULO 151-12.- Este impuesto no es repercutible. Reforma

CAPITULO XV
SECCION PRIMERA

DEL IMPUESTO SOBRE REMUNERACIONES AL TRABAJO PERSONAL

ARTICULO 151-13.- Es objeto de este Impuesto, la realización de pagos por concepto de remuneraciones al trabajo personal, prestado dentro del territorio del Estado, bajo la dirección o dependencia de un tercero. Reforma

ARTICULO 151-14.- La base del impuesto es el monto total de los pagos que se efectúen bajo las condiciones establecidas en el Artículo anterior, aún cuando dichos pagos no excedan del salario mínimo, en base a los términos siguientes: Reforma

I.- Para los contribuyentes personas físicas o contribuyentes personas morales que en el ejercicio inmediato anterior les hayan prestado servicios subordinados hasta veinticinco trabajadores como promedio mensual, comprenderá el monto total de los pagos efectuados trimestralmente. La misma periodicidad aplicará para el primer ejercicio de operaciones independientemente del número de trabajadores que tengan a su servicio.

II.- Para los demás contribuyentes, comprenderá el monto total de los pagos efectuados mensualmente.

Si quien efectúa los pagos está domiciliado fuera del Estado, y no tiene dentro de éste, sucursal, agencia o representación, la base del impuesto será el monto total de las percepciones que obtenga el trabajador.



ARTICULO 151-15.- Son sujetos del impuesto las personas físicas y morales que se encuentran domiciliadas en el Estado, o tengan en éste agencias, sucursales o representación y realicen los pagos por remuneración al trabajo personal prestado bajo la dirección y dependencia de un tercero. Así como las personas que no se encuentren domiciliados en el Estado, ni tengan en éste agencias, sucursales o representación y realicen pagos por remuneraciones al trabajo a personas que presten sus servicios de carácter personal en el Estado. Reforma

ARTICULO 151-16.- Este Impuesto se liquidará y pagará de conformidad con la tasa que estipule la Ley de Ingresos del Estado, aplicada al total de los pagos efectuados por el empleador, según los períodos establecidos por el Artículo 151-14, o al total de las percepciones que en el mismo período obtengan fuera del Estado, quienes presten servicios de carácter personal dentro del mismo. Reforma

De los ingresos totales que se obtengan por concepto de recaudación de este Impuesto se destinará el 5% al fideicomiso empresarial del Estado, el cual tendrá como objetivos:



  1. Apoyar la Seguridad Pública en el Estado;

  2. Fomentar la Participación Social en la Educación; y

  3. Fortalecer las Comisiones y Consejos de Desarrollo Económico.

ARTICULO 151-17.- Están obligados a enterar el Impuesto quienes perciban remuneraciones en los términos del Artículo 151-15, cuando quien los pague resida fuera del Estado, sin tener en el mismo agencia, sucursal o representación. Reforma

ARTICULO 151-18.- Para efectos de este impuesto, se consideran erogaciones destinadas a remunerar el trabajo personal subordinado, los salarios y demás cantidades que se entreguen al trabajador, como contraprestación por su trabajo. Reforma

No quedan comprendidas dentro de las remuneraciones objeto del impuesto, las prestaciones de previsión social, las participaciones de los trabajadores en las utilidades de las empresas, ni las indemnizaciones por terminación de la relación laboral.

Para los efectos de este impuesto, se considera previsión social, las erogaciones efectuadas por los patrones de manera general a favor de sus trabajadores que tengan por objeto satisfacer contingencias o necesidades presentes o futuras, así como el otorgar beneficios a favor de dichos trabajadores, tendientes a su superación física, social, económica o cultural, que les permitan el mejoramiento en su calidad de vida y en la de su familia.

ARTICULO 151-19.- Este Impuesto se enterará en efectivo mediante declaración que presentarán los contribuyentes o responsables solidarios según sea el caso, a más tardar los días veinticinco, del mes siguiente al período correspondiente en que hagan o reciban los pagos base del gravamen, o de los meses de abril, julio, octubre y enero del año siguiente, tratándose de pagos trimestrales. Reforma

ARTICULO 151-20.- Son obligaciones a cargo de los sujetos que realizan los pagos gravados por este impuesto, y de los responsables solidarios: Reforma

I.- Empadronarse en la oficina de Recaudación de Rentas del Estado de su jurisdicción, dentro de los diez días siguientes a la fecha en que se efectúen las operaciones gravadas por este impuesto, tratándose de los responsables solidarios;

II.- Presentar la declaración mensual o trimestral según corresponda, para el pago del Impuesto; y

III.- Las demás que impongan otras disposiciones fiscales.


SECCION SEGUNDA

IMPUESTOS SOBRE PROFESIONES Y EJERCICIOS LUCRATIVOS

ARTICULO 151-21.- Son objeto del Impuesto sobre Profesiones y Ejercicios Lucrativos, los ingresos que se perciban con motivo del libre ejercicio de las profesiones y oficios derivados de los siguientes servicios: Reforma

I.- El transporte público de personas;

II.- Los de carácter profesional, cuando su prestación requiera título conforme a la Ley de Profesiones del Estado y su Reglamento;

III.- Los prestados por artistas, locutores, toreros, o deportistas, cuando realicen actividades cinematográficas, teatrales, de radiodifusión, de variedades, taurinas o deportivas; y

IV.- Otros que no paguen el Impuesto al Valor Agregado.

Igualmente lo serán los ingresos que obtengan quienes posean título de escuela superior, técnica o universitaria, derivados de su trabajo personal prestado bajo la dirección y dependencia de un tercero dentro del territorio del Estado, cuando quien realice los pagos no cause el Impuesto Sobre Remuneraciones al Trabajo Personal.

En este caso, quienes efectúen los pagos están obligados a retener y enterar el impuesto en los términos del Artículo 151-25.

ARTICULO 151-22.- Son sujetos de este Impuesto las personas físicas, jurídicas o unidades económicas, que habitual o eventualmente obtengan los ingresos a que se refiere el Artículo anterior. Reforma

ARTICULO 151-23.- La base de este Impuesto es el monto total de los ingresos a que se refiere el Artículo 151-21. Reforma

ARTICULO 151-24.- Este Impuesto se liquidará y pagará de conformidad con la tasa que estipule la Ley de Ingresos del Estado. Reforma

ARTICULO 151-25.- El pago de este Impuesto se hará bimestralmente ante la Oficina Recaudadora de la jurisdicción del causante, dentro de los meses de Enero, Marzo, Mayo, Julio, Septiembre y Noviembre de cada año, por los ingresos obtenidos en el bimestre inmediato anterior, haciendo uso de las formas aprobadas por la Secretaría de Planeación y Finanzas del Estado. Reforma

ARTICULO 151-26.- Los sujetos de este Impuesto que habitualmente ejerzan las actividades a que se refiere el Artículo 151-21, están obligados a: Reforma

I.- Empadronarse en la Secretaría de Planeación y Finanzas por conducto de la Oficina Recaudadora de su jurisdicción, dentro de los diez días hábiles siguientes a aquél en que inicien sus actividades, utilizando las formas aprobadas por la misma Secretaría;

II.- Dar aviso a la Oficina Recaudadora correspondiente, en los casos de cambio de domicilio, así como en los de suspensión o cambio de actividades dentro de los diez días hábiles siguientes contados a partir de la fecha en que ocurra el cambio;

III.- Proporcionar a las Autoridades Fiscales los datos e informes que les sean solicitados dentro del plazo que para ello se les fije;

IV.- Recibir las visitas de inspección y proporcionar a las Autoridades Fiscales comisionadas para el efecto, todos los informes y documentos que soliciten para el desempeño de sus funciones; y

V.- Expedir la documentación comprobatoria de sus ingresos, que deberá ser prenumerada, señalando como mínimo, nombre, dirección, actividad y número de registro.



ARTICULO 151-27.- Las personas físicas, jurídicas o unidades económicas que hagan pagos a causantes que eventualmente sean sujetos de este Impuesto dentro del Territorio del Estado, deberán retenerlo y enterarlo en la Oficina Recaudadora correspondiente; utilizando, las formas aprobadas por la Secretaría de Planeación y Finanzas del Estado, dentro de los tres días siguientes al en que se cause, siendo en todo caso solidariamente responsable del pago del mismo.Reforma

ARTICULO 151-28.- De los ingresos que obtenga el causante mensualmente, se considerará ingreso exento para los efectos del pago de este Impuesto, la cantidad equivalente hasta el doble del salario mínimo general mensual vigente en el Estado. Reforma

ARTICULO 151-29.- La Secretaría de Planeación y Finanzas podrá estimar los ingresos de los sujetos de este Impuesto en los siguientes casos: Reforma

I.- Cuando no presenten sus declaraciones, o no expidan la documentación comprobatoria a que están obligados; y

II.- Cuando por las pruebas que se obtengan, se pongan de manifiesto la percepción de un ingreso superior, cuando menos en un tres por ciento, al declarado por el causante, en cualquiera de los bimestres del período de revisión.

Para practicar las estimaciones a que se refieren las Fracciones I y II de este Artículo, se podrán tomar en cuenta las actividades realizadas por el causante, los honorarios usuales por servicios similares, la renta del local que ocupa, sueldos y honorarios pagados, gastos y otros que puedan utilizarse.

Para practicar la estimación a que se refiere la Fracción II de este Artículo, se podrán tomar en cuenta los ingresos declarados por el causante, y el porcentaje de omisión que resulte entre éstos y los estimados se podrá aplicar a los manifestados, determinando la diferencia sobre la cual se calculará el impuesto respectivo.

El período a que debe referirse el por ciento, será como mínimo de un bimestre y se presumirá que el causante ha omitido ingresos en la misma proporción durante todo el período revisado.



CAPITULO XVI

IMPUESTO SOBRE PRODUCTOS DE CAPITALES

ARTICULO 151-30.- Son causantes del Impuesto Sobre Productos de Capitales las personas físicas, jurídicas o las unidades económicas que obtengan en el Estado o de fuentes ubicadas en el Estado o de créditos garantizados con bienes ubicados en el Estado, ingresos en efectivo, en crédito o en cualquier otra forma, por concepto de: Reforma

I.- Intereses sobre toda clase de préstamos;

II.- Intereses sobre cantidades que se adeuden como precio de operaciones de compra-venta, en los casos que no estén gravados por el Impuesto sobre Actividades Mercantiles e Industriales y el Impuesto Federal sobre Ingresos Mercantiles;

III.- Intereses provenientes del contrato de cuenta corriente, cuando el Ingreso no esté gravado por el Impuesto sobre Actividades Mercantiles e Industriales y el Impuesto Federal sobre Ingresos Mercantiles;

IV.- Descuento de títulos o documentos;

V.- Usufructo de capitales impuesto a rédito;

VI.- Premios, primas, regalías y retribuciones de todas clases provenientes de la explotación de patentes o de marcas comerciales o industriales, uso de moldes, matrices, planos y diagramas.

También se consideran como percepciones de las enumeradas en esta Fracción, las que obtengan los titulares de patentes o marcas mediante la fijación de un sobreprecio a las mercancías amparadas por éstas;

VII.- Constitución de depósitos ;

VIII.- Otorgamiento de Fianzas; y

IX.- Operaciones o inversiones de capital cualquiera que sea la denominación que se les dé a los ingresos obtenidos, siempre que éstos no sean objeto de algún otro impuesto del Estado o que no estén expresamente exceptuados por una Ley local aplicable.

ARTICULO 151-31.- El Impuesto sobre Productos de Capitales, se causa sin deducción alguna, sobre los ingresos que el causante obtenga, por los conceptos señalados en el Artículo anterior, con las tasas que señale la Ley de Ingresos del Estado. Reforma

ARTICULO 151-32.- Si en el documento en que conste cualquier operación de la cual se obtenga alguno de los ingresos comprendidos en las Fracciones I a V, inclusive, VII y IX del Artículo 151-30, no se determina el interés, tipo del descuento o rédito que percibe el acreedor o se señala uno inferior al 12% anual, o se estipula que el acreedor no percibirá interés, salvo prueba en contrario, las autoridades fiscales podrán estimar el ingreso gravable tomando en consideración los siguientes elementos: Reforma

A) Importe de la operación realizada.

B) Condiciones económicas de las partes que intervengan en la operación.

C) Todos los elementos que al efecto puedan recabarse.



ARTICULO 151-33.- El Impuesto que establece este capítulo es a cargo del acreedor o persona que obtenga a nombre propio los ingresos gravables siendo responsable solidario quien efectúe los pagos a nombre propio, a menos que el acreedor le demuestre haber manifestado la operación en los términos del Artículo siguiente, o el mismo deudor solidario lo ponga en conocimiento de las autoridades fiscales. Reforma

Los mandatarios tendrán la obligación de señalar el domicilio del mandante ante la Recaudación de Rentas, cuando efectúen cobros o reciban pagos a nombre de éstos, en el término de 15 días siguientes a la operación.

Quienes los efectúen a través de demandas judiciales, cumplirán con la anterior obligación con el hecho de señalarlo en las mismas.

ARTICULO 151-34.- Los causantes o los retenedores en su caso, deberán presentar declaración mensual de acuerdo con las formas aprobadas y efectuarán el pago del Impuesto en la Oficina Recaudadora de su jurisdicción, dentro del mes siguiente a aquél en que se hubieren obtenido o pagado los ingresos gravados. Reforma

ARTICULO 151-35.- Cuando los ingresos gravables pertenezcan a causantes domiciliados fuera del Estado, los deudores están obligados a retener el impuesto causado, descontándolo del pago que hagan al acreedor, y a enterar las cantidades retenidas en la Oficina Recaudadora, en los términos que señala el Artículo anterior. Reforma

ARTICULO 151-36.- El pago del Impuesto sobre Productos de Capitales deberá hacerse mientras el crédito o inversión de capital de que derive el ingreso gravable no se extinga. Reforma

ARTICULO 151-37.- No causan el Impuesto: Reforma

I.- Los intereses que paguen u obtengan las Instituciones de Crédito, de Seguros o de Fianzas, que operen en el país conforme a las Leyes respectivas, siempre que dichos intereses se deriven de operaciones propias del objeto de dichas Instituciones;

II.- Los ingresos gravados por este Impuesto que perciban las entidades públicas y personas comprendidas en el Artículo 33 del Código Fiscal del Estado, en los términos de ese precepto; y

III.- Ingresos por intereses en cajas de ahorro de los empleados, derivados de préstamos que se otorguen a ellos mismos.



ARTICULO 151-38.- Los causantes de este Impuesto tienen las siguientes obligaciones: Reforma

I.- Presentar ante las Oficinas Recaudadoras de su jurisdicción, dentro de los 15 días del mes siguiente a la celebración de las operaciones gravadas, una manifestación con los siguientes datos:

A) Naturaleza de la operación y monto gravado.

B) Fecha de celebración.

C) Fecha de vencimiento.

D) Fecha de las amortizaciones.

E) Tasa de interés.

F) Nombre y domicilio de las partes que intervengan en la operación.

II.- Pagar el Impuesto dentro del siguiente a aquél en que se hayan obtenido los ingresos gravables; y

III.- Dar aviso a la Oficina Recaudadora de Rentas correspondiente a su domicilio, dentro de los 15 días siguientes a la fecha en que ocurra cualquiera de los siguientes hechos:

A) De iniciación de operaciones.

B) De cambio o baja.

1.- Cambio de denominación o razón social.

2.- Cambio de actividad.

3.- Cambio de domicilio.

4.- Traspaso de la negociación.

5.- Suspensión temporal de actividades, y

6.- Clausura definitiva o cesación de actividades.



ARTICULO 151-39.- Los Notarios y los Jueces que actúen por receptoría, dentro de los quince días siguientes a la fecha en que se autoricen las escrituras en que consten operaciones, actos, contratos de los que se derive el derecho a percibir ingresos gravables con este Impuesto, o los que modifiquen esas escrituras, o por las que se extingan las obligaciones contraídas en dichas operaciones o contratos, darán aviso de su otorgamiento a la Oficina Recaudadora de su residencia. Reforma

Estos funcionarios están obligados a permitir la vistas a sus protocolos y archivos conexos, ordenadas por la Autoridad Fiscal competente.



ARTICULO 151-40.- Los Titulares del Registro Público de la Propiedad y de Comercio no inscribirán los títulos, contratos o documentos en que se haga constar operaciones generadoras de ingresos gravables por este impuesto, si no se les acredita previamente, con la copia sellada por la Autoridad Fiscal competente o con otra constancia expedida por ésta, que tales operaciones fueron manifestadas en los términos de la Fracción I del Artículo 151-33. Reforma

Los citados funcionarios no podrán cancelar las inscripciones relativas a esos títulos, contratos o documentos, si no se les acredita con los recibos oficiales, respectivos, o con otra constancia expedida por autoridad fiscal competente, que se está al corriente en el pago de este impuesto. En tratándose del deudor o fiado, bastará que compruebe haber manifestado la operación en los términos de la Fracción I del Artículo 151-33.



ARTICULO 151-41.- Las Autoridades Judiciales tendrán obligación de dar aviso a la Recaudación de Rentas de su adscripción, de las demandas, reconvenciones, transacciones y convenios judiciales, sentencias ejecutoriadas y de cualquier promoción que implique desistimiento de alguna de las partes, si los actos ocurren dentro de un procedimiento seguido en relación con actos o contratos de los que se derive el derecho a obtener ingresos gravables en relación con este Impuesto. Reforma

CAPITULO XVII

IMPUESTO ADICIONAL PARA LA EDUCACION MEDIA Y SUPERIOR

ARTICULO 152.- Son objeto del Impuesto Adicional para la Educación Media y Superior, los impuestos y derechos que se causen conforme a las leyes fiscales del Estado. No se pagará el Impuesto cuando se origine de aquellos que se encuentren suspendidos. Reforma

ARTICULO 153.- La base gravable de este impuesto será el importe de los impuestos y derechos que se causen. Reforma

ARTICULO 154.- Este impuesto se causará conforme la tasa que fije la Ley de Ingresos del Estado y se pagará en el momento en que se cubran las prestaciones fiscales, enterándolo en la Recaudación de Rentas correspondiente.

ARTICULO 155.- Son sujetos de este impuesto, quienes causen los impuestos y derechos a que se refiere el Artículo 152. Reforma

Para efectos de su causación, tratándose del Impuesto sobre Servicios de Hospedaje, en cuanto a las retenciones a cargo de terceros, no se pagará este impuesto adicional, ni tendrán responsabilidad solidaria, aquellos que presten los servicios de hospedaje de conformidad a lo previsto en los términos de los Artículos 131 y 132 de esta Ley.



ARTICULO 156.- No causarán este Impuesto: Reforma

I.- Los derechos de registro de escrituras relativas a créditos hipotecarios, refaccionarios o de habilitación o avío, destinados a actividades agropecuarias;

II.- El Impuesto sobre compraventa de algodón;

III.- Los Impuestos a cargo de los Ejidatarios;

IV.- El Impuesto sobre venta de primera mano de gasolina y derivados del petróleo destinados al consumo del Estado;

V.- El Impuesto sobre Servicios de Hospedaje;

VI.- El Impuesto sobre Actividades Mercantiles e Industriales sólo por lo que se declare exento en el Artículo 56, de esta Ley;

VII.- Los derechos que se causen por los servicios prestados por los Organismos Descentralizados del Estado respecto de los cuales se pague el Impuesto al Valor Agregado;

VIII.- El Impuesto Sobre Profesiones y Ejercicios Lucrativos.
CAPITULO XVIII

IMPUESTO PARA LA EDUCACION MEDIA Y SUPERIOR SOBRE LA ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS

ARTICULO 156-1.- Es objeto de este impuesto la adquisición de bienes y servicios. Reforma

ARTICULO 156-2.- Son sujetos de este impuesto los adquirentes de bienes y servicios. Reforma

ARTICULO 156-3.- La base del impuesto será el 45% del importe del Impuesto sobre Ingresos Mercantiles que resulte de aplicar la tasa general del 4 % y especiales del 5 %, 10 %, 15% y 30% sobre los ingresos que señala la Ley Federal del Impuesto Sobre Ingresos Mercantiles. Reforma

ARTICULO 156-4.- Este impuesto se causará y pagará conforme a la tasa que señale la Ley de Ingresos del Estado. Reforma

ARTICULO 156-5.- Los causantes de éste impuesto deberán pagarlo al momento de liquidar el importe de los bienes y servicios, siendo solidariamente responsables del pago del impuesto y retenedores del mismo, los que vendan los bienes o servicios señalados en el Artículo 156-1 del presente Capítulo. Reforma

ARTICULO 156-6.- Los retenedores de éste impuesto deberán enterarlo en la Recaudación de Rentas del Estado correspondiente dentro de los días del 1ro. al 20 del mes siguiente a aquél en que haya sido retenido mediante la presentación de una declaración en las formas aprobadas por la Secretaría de Planeación y Finanzas del Estado. Reforma

ARTICULO 156-7.- No causarán este Impuesto los causantes del Impuesto Sobre Hospedaje. Reforma

CAPITULO XIX

DEL IMPUESTO SOBRE LOTERIAS, RIFAS, SORTEOS, JUEGOS PERMITIDOS Y CONCURSOS

ARTICULO 156-8.- Están obligadas al pago del impuesto sobre loterías, rifas, sorteos, juegos permitidos y concursos que se celebren en el Estado, las personas físicas o las morales que organicen loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas permitidas y concursos de toda clase, aún cuando por dichos eventos no se cobre cantidad alguna que represente el derecho a participar en los mismos. Reforma

Asimismo quienes obtengan los premios derivados o relacionados con las actividades de juegos con apuestas permitidas.

Para efectos de éste Capítulo, cuando en el mismo se haga mención a juegos con apuestas, se entenderá que incluye a las apuestas permitidas, así como a los establecimientos o agencias que reciban información con fines de lucro, en los que se apuesten sobre carreras de caballos, galgos o cualquier otro evento.

El pago de éste impuesto no libera de la obligación de obtener los permisos o autorizaciones correspondientes.



ARTICULO 156-9.- No se pagará el impuesto establecido en éste Capítulo por las actividades a que se refiere el Artículo anterior, las que realicen los organismos o instituciones de enseñanza con reconocimiento de validez oficial de estudios, de asistencia o de beneficencia , debidamente autorizada por las Leyes de la materia, la Federación, Estado, Municipios, Lotería Nacional para la Asistencia Pública, Partidos Políticos Nacionales, así como las loterías, rifas y concursos en los que los premios sean Bonos del Ahorro Nacional. Reforma

ARTICULO 156-10.- Quienes organicen loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos de toda clase, calcularán el impuesto aplicando la tasa que fije la Ley de Ingresos del Estado, al valor nominal de los billetes, boletos, apuestas y demás comprobantes que permitan participar en dichos eventos. Reforma

Por lo que se refiere a las personas que organicen las actividades que se consignan en el presente capítulo, que emitan billetes, boletos, contraseñas u otros documentos, cualquiera que sea la denominación que se les dé, en los cuales no se exprese el valor de los mismos o sean distribuidos gratuitamente el impuesto se calculará aplicando la tasa del impuesto al valor total de los premios.

El impuesto a que se refiere éste artículo no dará lugar a incremento en los precios señalados por los contribuyentes, ni se expresará por separado en los billetes, boletos y demás comprobantes que permitan participar en loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos de toda clase.

Tratándose de las personas que obtengan los premios derivados o relacionados con las actividades de juegos con apuestas permitidas, calcularán el impuesto aplicando al valor del premio la tasa que fije la Ley de Ingresos del Estado.



ARTICULO 156-11.- El impuesto a que se refiere éste capítulo, se causará en el momento en que se entreguen a los participantes los billetes, boletos y demás comprobantes, que permitan participar en loterías, rifas, sorteos, juegos permitidos con apuestas o concursos de toda clase. Reforma

Tratándose de las personas que obtengan premios derivados o relacionados con las actividades de juegos con apuestas permitidas, el impuesto se causará en el momento que los mismos les sean pagados o entregados por los organizadores de dichos eventos.



ARTICULO 156-12.- Para los efectos de éste Capítulo, se considerará como valor de las loterías, rifas, sorteos, y concursos de toda clase la cantidad que se cobre o reciba por el boleto o billete de participación. Reforma

Tratándose de las personas que organicen juegos con apuestas permitidas se considerará como valor de las mismas la cantidad que se cobre o reciba por el billete o boleto que permita la participación o apuesta, deduciéndose únicamente a dicha base gravable el valor del premio que se obtenga.



ARTICULO 156-13.- Los contribuyentes a que se refiere el Primer Párrafo del Artículo 156-8, tendrán las siguientes obligaciones: Reforma

I.- Presentar declaraciones mensuales a más tardar el día veinticinco del mes siguiente a aquel al que corresponda el impuesto causado.

II.- Llevar contabilidad conforme al Código Fiscal del Estado y un registro específico de las operaciones relativas a este impuesto.

III.- Presentar ante la autoridad fiscal, la licencia o permiso otorgado por las autoridades competentes y solicitar autorización de boletos ante la propia Secretaria de Planeación y Finanzas, previamente a la iniciación de sus actividades o a la realización del evento, y

IV.- Manifestar ante la autoridad fiscal competente cualquier modificación de las bases para la celebración de loterías, rifas, sorteos, juegos permitidos con apuestas y concursos, dentro de los cinco días siguientes a que esto ocurra.

V.- Retener el Impuesto que corresponda a las personas que obtengan los premios a que se refiere el Segundo Párrafo de Artículo 156-8 y enterarlo conjuntamente con la declaración mensual a que se refiere la fracción I de este Artículo.

VI.- Proporcionar, cuando así lo solicite el interesado, constancia de retención del impuesto a la persona que obtenga el premio, en los casos que se preven en este Capítulo.

ARTICULO 156-14.- Quienes celebren loterías, rifas, sorteos, juegos permitidos con apuestas y concursos de toda clase en forma accidental por los que deban pagar el impuesto en los términos de este Capítulo, presentarán declaraciones en las oficinas autorizadas dentro de los cinco días siguientes a aquel en que se celebren dichos eventos. Reforma

CAPITULO XX

Reforma

DEL IMPUESTO ESTATAL SOBRE TENENCIA O USO DE VEHÍCULOS

ARTICULO 156-15.- Es objeto de este impuesto la tenencia o uso de los siguientes vehículos en territorio del Estado de Baja California que correspondan al año y a los últimos nueve años modelo anteriores al de aplicación de la presente Ley: Reforma


  1. Vehículos de personas físicas y morales tenedoras o usuarias, que estén afectos a una actividad empresarial, como lo es la comercial, industrial y/o de servicios;

  2. Vehículos de personas físicas y morales tenedoras o usuarias, considerados caros o de lujo conforme a lo establecido en este Capítulo.

Para efectos de este impuesto, se considerarán vehículos caros o de lujo, aquellos cuyo valor determinado en base a este capítulo sea de quinientos mil pesos o más.

Para efectos de esta Ley, se presume que el propietario de un vehículo es tenedor o usuario del mismo, cuando:

a) Se inscriba en el registro estatal vehicular de Baja California;

b) El tenedor o usuario del vehículo tenga domicilio en el Estado, y

c) El domicilio fiscal o algún establecimiento del tenedor o usuario del vehículo se encuentre en el Estado, respecto de los vehículos utilizados en dicho domicilio o establecimiento y de los que se inscriban en el registro estatal vehicular de Baja California.

ARTICULO 156-16.- Están obligadas al pago del impuesto estatal sobre tenencia o uso de vehículos las personas físicas y morales, tenedoras o usuarias de vehículos en el territorio del Estado de acuerdo a lo establecido en este Capítulo. Reforma

Para los efectos de este Capítulo, tratándose de vehículos afectos al patrimonio de un fideicomiso, se considerará tenedora o usuaria de los mismos y por tanto sujeta de este impuesto y obligada al pago del mismo, a la fiduciaria que se encuentre administrando dicho patrimonio.

En los casos en que exista copropiedad respecto del vehículo, cada uno de los copropietarios se presumirán tenedores o usuarios del mismo.

ARTICULO 156-17.- Cualquier persona física o moral que encuadre en los supuestos de causación del impuesto estatal sobre tenencia o uso de vehículos, deberá pagar dicho impuesto, con las excepciones que en este Capítulo se señalan, aún cuando de conformidad con otras leyes no estén obligados a pagar contribuciones estatales o estén exentos de ellas. Reforma

ARTICULO 156-18.- Para efectos de este impuesto, se entiende por: Reforma

I.- Vehículo: los automóviles, omnibuses, minibuses, autobuses integrales, camiones y tractores no agrícolas tipo quinta rueda, las embarcaciones, veleros, esquís acuáticos motorizados, motocicleta acuática, tabla de oleaje con motor, motocicletas y aeronaves.

II.- Vehículo nuevo:

a) El que se enajena por primera vez al consumidor por el fabricante, ensamblador o distribuidor que corresponda al año modelo siguiente al de aplicación de este Capítulo o al año de aplicación del mismo.

b) El que sea importado definitivamente por primera vez al país que corresponda al año modelo siguiente al de aplicación de este Capítulo o al año de aplicación del mismo.

III.- Vehículo usado: Aquel que no se encuentre comprendido en la fracción anterior, y cuya antigüedad sea de hasta nueve años modelo anteriores al de aplicación de la presente Ley.

IV.- Valor total del vehículo: El precio de origen de enajenación por parte del fabricante, ensamblador o distribuidor autorizado, incluyendo el equipo que provenga de fábrica o el que el enajenante le adicione a solicitud del consumidor, sin incluir el impuesto al valor agregado.

En el valor total del vehículo a que hace referencia el párrafo anterior, no se incluirán los intereses derivados de créditos otorgados para la adquisición del mismo.



V.- Marca: Las denominaciones y distintivos que los fabricantes dan a sus vehículos para diferenciarlos de los demás.

VI.- Año Modelo: El año de fabricación o el que le asigne el fabricante o ensamblador de conformidad con las normas aplicables.

VII.- Modelo: Todas aquellas versiones de la carrocería básica con dos, tres, cuatro o cinco puertas que se deriven de una misma línea. Por carrocería básica se entenderá, el conjunto de piezas metálicas o de plástico, que configuran externamente a un vehículo y de la que derivan los diversos modelos.

VIII.- Versión: Cada una de las distintas presentaciones comerciales que tiene un modelo.

IX.- Peso Bruto Vehicular: Es el peso del vehículo totalmente equipado incluyendo chasis, cabina, carrocería, unidad de arrastre con el equipo y carga transportable.

ARTICULO 156-19.- El pago del impuesto estatal sobre tenencia o uso de vehículos deberá calcularse y enterarse por año de calendario durante los tres primeros meses del mismo, salvo en el caso de vehículos nuevos, supuesto en el que el impuesto deberá calcularse y enterarse dentro del plazo de diez días hábiles siguientes de haber adquirido o importado el vehículo. Reforma

Tratándose de permisos de traslado, el impuesto a que hace referencia el presente Capítulo, se pagará al momento de solicitar dicho permiso, siempre que no hayan transcurrido los diez días hábiles señalados en el párrafo anterior; en caso contrario el impuesto deberá pagarse dentro de dicho periodo.

El pago de este impuesto se realizará en cualquiera de las oficinas Recaudadoras de Rentas del Estado, instituciones o establecimientos autorizados para ello, o bien mediante los medios electrónicos que autorice para tal efecto la Secretaría de Planeación y Finanzas.

Los contribuyentes de este impuesto no están obligados a presentar, por dicha contribución, la solicitud de inscripción ni los avisos del registro estatal de causantes. No obstante lo anterior, los contribuyentes que se encuentren inscritos en el citado registro para efectos del pago de otras contribuciones, deberán anotar su clave correspondiente en los formatos de pago de este impuesto.

Los contribuyentes comprobarán el pago del impuesto con el recibo o forma original autorizado por medio del cual lo hayan efectuado.

Los fabricantes, ensambladores o distribuidores que enajenen vehículos por primera vez al consumidor, podrán recaudar y enterar a las Recaudaciones de Rentas del Estado el impuesto a que se refiere este Capítulo, en los términos que se establezcan en los convenios que en su caso se celebren con la citada dependencia.

Las personas físicas o morales cuya actividad sea la enajenación de vehículos nuevos o importados, que asignen dichos vehículos a su servicio o al de sus funcionarios o empleados, deberán pagar el impuesto por el ejercicio en que hagan la asignación, en los términos previstos en el primer párrafo de este artículo.

En la enajenación o importación de vehículos nuevos de año modelo posterior al de la aplicación de este Capítulo, se pagará el impuesto correspondiente al año de calendario en que se enajene o importe, según corresponda. El impuesto para dichos vehículos se determinará en el siguiente año de calendario bajo el criterio de vehículo nuevo.



ARTICULO 156-20.- Son solidariamente responsables del pago del impuesto establecido en este Capítulo: Reforma

I.- Quienes por cualquier título, adquieran la propiedad del vehículo, por el adeudo del impuesto que en su caso existiera por el mismo, aún cuando se trate de personas que no están obligadas al pago de este impuesto.

II.- Quienes reciban en consignación o comisión para su enajenación vehículos, por el adeudo del impuesto que en su caso existiera.

III.- Las autoridades y funcionarios que autoricen el registro de vehículos, permisos provisionales para circulación en traslado, altas, cambios o bajas de placas o efectúen la renovación de los mismos, sin haberse cerciorado que no existan adeudos por este impuesto correspondiente a los últimos cinco años, salvo en los casos en que el contribuyente acredite que se encuentra liberado de esta obligación.

IV.- Las autoridades competentes para expedir los certificados de aeronavegabilidad o de inspección de seguridad a embarcaciones y de certificados de matrícula para las aeronaves, cuando al expedirlos el propietario, tenedor o usuario del vehículo no compruebe el pago del impuesto estatal sobre tenencia o uso de vehículos a que se refiere este Capítulo, a excepción de los casos en que se encuentre liberado de este pago. De no comprobarse que se ha cumplido con la obligación de pago, dichas oficinas lo harán del conocimiento de las autoridades fiscales correspondientes.

V.- Las empresas que otorguen el servicio de alojamiento o albergue temporal de embarcaciones en los sitios denominados “marinas turísticas” o en cualquier otro establecimiento destinado a la prestación de este tipo de servicio, cuando omitan informar a la autoridad fiscal que el propietario, tenedor o usuario del vehículo no comprobó el pago del impuesto estatal sobre tenencia o uso de vehículos a que se refiere este capítulo, a excepción de los casos en que se encuentre liberado de ese pago.



ARTICULO 156-21.- Tratándose de vehículos nuevos el impuesto estatal sobre tenencia o uso de vehículos se pagará de la siguiente manera: Reforma

I.- En el caso de automóviles destinados al transporte hasta de 15 pasajeros, el impuesto será la cantidad que resulte de aplicar al valor total del vehículo, la siguiente:



TARIFA

Límite Inferior

$


Límite Superior

$


Cuota Fija

$


Tasa para aplicarse sobre el excedente del Límite Inferior

%


0.01

526,657.78

0.00

3.0

526,657.79

1,013,523.64

15,799.73

8.7

1,013,523.65

1,362,288.13

58,157.06

13.3

1,362,288.14

1,711,052.62

104,542.74

16.8

1´711,052.63

En adelante

163,135.16

19.1

Para la aplicación de la citada tarifa se deberá seguir el siguiente procedimiento:

1.- Identificar el rango de la tarifa en la que encuadre el valor total del vehículo;

2.- A dicho valor se le disminuirá el límite inferior del rango correspondiente;

3.- El importe obtenido se multiplicará por la tasa que le corresponda según rango en el que se ubica;

4.- A la cantidad que resulte se le sumará la cuota fija establecida en el rango;

5.- El resultado será el impuesto correspondiente.

Tratándose de automóviles blindados, excepto camiones, la tarifa a que se refiere esta fracción, se aplicará sobre el valor total del vehículo, sin incluir el valor del material utilizado para el blindaje. En ningún caso, el impuesto que se tenga que pagar por dichos vehículos, será mayor al que tendrían que pagarse por la versión de mayor precio de enajenación de un automóvil sin blindaje del mismo modelo y año. Cuando no exista vehículo sin blindar que corresponda al mismo modelo, año o versión del automóvil blindado, el impuesto para este último, será la cantidad que resulte de aplicar al valor total del vehículo, la tarifa establecida en esta fracción, multiplicando el resultado por el factor de 0.80.

II.- Para vehículos destinados al transporte de más de 15 pasajeros o de carga cuyo peso bruto vehicular sea menor a 15 toneladas y para automóviles nuevos que cuenten con placas de servicio público de transporte de pasajeros y los denominados “taxis” el impuesto será la cantidad que resulte de aplicar al valor total del vehículo, la tasa del 0.245%.

Para efectos de este artículo se entenderá por vehículos destinados al transporte de más de 15 pasajeros, los camiones, tractores no agrícolas tipo quinta rueda, así como minibuses, omnibuses, microbuses y autobuses integrales, cualquiera que sea su tipo y peso bruto vehicular, sin incluir a los denominados Pick Up´s.

Para vehículos cuyo peso bruto vehicular sea de 15 a 35 toneladas, el impuesto se calculará multiplicando la cantidad que resulte de aplicar el 0.50% al valor total del vehículo, por el factor fiscal que resulte de dividir el peso bruto máximo vehicular expresado en toneladas, entre 30. En el caso de que peso sea mayor a 35 toneladas se tomará como peso bruto máximo vehicular esta cantidad.

III.-Tratándose de embarcaciones, veleros, esquís acuáticos motorizados, motocicletas acuáticas y tablas de oleaje con motor, el impuesto será la cantidad que resulte de aplicar al valor total del vehículo de que se trate el 1.5%.

IV.-Tratándose de aeronaves el impuesto será la cantidad que resulte de aplicar al valor total del vehículo el 1%.



ARTÍCULO 156-22.- Tratándose de vehículos usados el impuesto a que hace referencia el presente Capítulo se pagará de la siguiente manera: Reforma

I.-Tratándose de automóviles de fabricación nacional o importados, destinados al transporte hasta de 15 pasajeros, el impuesto será el que resulte de aplicar el procedimiento siguiente:



  1. El valor total del vehículo se multiplicará por el factor de depreciación, de acuerdo al año modelo del vehículo, de conformidad con la siguiente:


TABLA

Años de

antigüedad



Factor de

Depreciación



1

0.850

2

0.725

3

0.600

4

0.500

5

0.400

6

0.300

7

0.225

8

0.150

9

0.075

b) La cantidad obtenida, conforme al inciso anterior, se multiplicará por el factor de actualización a que se refiere esta fracción, y al resultado se le aplicará la tarifa a que hace referencia la fracción I, del artículo 156-21 de esta Ley.

El factor de actualización a que se refiere el párrafo anterior, será el correspondiente al período comprendido desde el último mes del año inmediato anterior a aquel en que se adquirió el automóvil de que se trate, hasta el último mes del año inmediato anterior a aquel por el que se debe efectuar el pago, mismo que se obtendrá de conformidad con el artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación.

II.- Para vehículos de fabricación nacional o importados de más de 15 pasajeros o de carga cuyo peso bruto vehicular sea menor a 15 toneladas, así como aeronaves, el impuesto será el que resulte de multiplicar el importe del impuesto causado en el ejercicio fiscal inmediato anterior por el factor de ajuste.

El factor de ajuste será el que resulte de multiplicar el factor de actualización por el factor que le corresponda conforme a los años de antigüedad del vehículo, de acuerdo con la siguiente:



TABLA

Años de

antigüedad

Factor

1

0.900

2

0.889

3

0.875

4

0.857

5

0.833

6

0.800

7

0.750

8

0.667

9

0.500

El factor de actualización a que se refiere esta fracción, será el correspondiente al período comprendido desde el mes de diciembre del penúltimo año hasta el mes de diciembre inmediato anterior a aquél por el cual se efectúa la actualización, mismo que se obtendrá de conformidad con el artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación.

III.- Tratándose de vehículos de servicio particular que pasen a ser de servicio público para transporte de pasajeros y los denominados “taxis”, el impuesto estatal sobre tenencia o uso de vehículos se calculará, para el ejercicio fiscal siguiente a aquél en que se dé esta circunstancia conforme al siguiente procedimiento:

a) El valor total del vehículo se multiplicará por el factor de depreciación de acuerdo al año modelo del vehículo, de conformidad con la tabla establecida en la fracción I de este artículo, y

b) La cantidad obtenida, conforme al inciso anterior, se actualizará de conformidad con lo dispuesto en la fracción I de este artículo; y el resultado obtenido se multiplicará por el 0.245%.

IV.-Tratándose de embarcaciones, veleros, esquís acuáticos motorizados, motocicletas acuáticas y tablas de oleaje con motor, el impuesto será el que resulte de multiplicar el importe del impuesto causado en el ejercicio fiscal inmediato anterior por el factor de ajuste.

El factor de ajuste será el que resulte de multiplicar el factor de actualización por el factor que le corresponda conforme a los años de antigüedad del vehículo, de acuerdo con la siguiente:

TABLA


Años de

antigüedad



Factor de

Depreciación



1

0.9250

2

0.8500

3

0.7875

4

0.7250

5

0.6625

6

0.6000

7

0.5500

8

0.5000

9

0.4500

El factor de actualización a que se refiere esta fracción, será el correspondiente al período comprendido desde el mes de diciembre del penúltimo año hasta el mes de diciembre inmediato anterior a aquél por el cual se efectúa la actualización, mismo que se obtendrá de conformidad con el artículo 17-A del Código Fiscal de la Federación.

Para los efectos de este Capítulo, los años de antigüedad se calcularán con base en el número de años transcurridos a partir del año modelo al que corresponda el vehículo.

ARTÍCULO 156-23.- Para determinar el impuesto estatal sobre tenencia o uso de vehículos del año en que los vehículos usados sean importados por primera vez al país, se aplicará el siguiente procedimiento: Reforma

I. Tratándose de vehículos destinados al transporte hasta de 15 pasajeros, es decir de los comprendidos en la fracción I, del artículo 156-22, el impuesto será el que resulte de aplicar al valor total del vehículo, el factor de depreciación y actualización de la citada fracción, y al resultado se aplica la tarifa establecida en la fracción I del artículo 156-21 de esta Ley.

II. Tratándose de los vehículos a que hace referencia la fracción II y IV, del artículo 156-22 de esta Ley, el impuesto será el que resulte de aplicar el siguiente procedimiento:

a) El valor total del vehículo se depreciará de conformidad con la tabla que corresponda para cada tipo de vehículo según lo establecido en la fracciones II y IV, del artículo 156-22;

b) El resultado se actualizará de conformidad con la fracción I, del artículo 156-22;

c) A la cantidad obtenida conforme al inciso anterior, se le aplicará la tasa o tarifa que corresponda según el tipo de vehículo de que se trate, de conformidad con el artículo 156-21 del presente Capítulo.



ARTÍCULO 156-24.- Cuando la enajenación o importación de vehículos nuevos se efectúe después del primer mes del año de calendario, el impuesto por dicho año se pagará en la proporción que resulte de aplicar el factor correspondiente: Reforma


Mes de adquisición

Factor aplicable al impuesto

Febrero

0.92

Marzo

0.83

Abril

0.75

Mayo

0.67

Junio

0.58

Julio

0.50

Agosto

0.42

Septiembre

0.33

Octubre

0.25

Noviembre

0.17

Diciembre

0.08


ARTÍCULO 156-25.- Cuando el contribuyente del impuesto estatal sobre tenencia o uso de vehículos sufra el robo o pérdida total por accidente, pagará el impuesto correspondiente en proporción al número de meses transcurridos hasta dicha circunstancia, siempre y cuando quede debidamente acreditada la misma ante la autoridad competente; sin que dicha circunstancia origine el derecho de solicitar la devolución o compensación del impuesto, en caso de haberse cubierto el mismo con anterioridad al robo o pérdida total del vehículo. Reforma

ARTÍCULO 156-26.- En los casos en que los contribuyentes obligados a realizar el pago en el Estado de Baja California, demuestren haber cubierto el impuesto estatal sobre tenencia o uso de vehículos correspondiente al año de calendario de que se trate en otra entidad federativa, cuyo objeto grave la tenencia o uso, o bien la propiedad de vehículos, podrá solicitar se acredite el importe cubierto, debiendo pagar, en su caso, la parte proporcional que quede pendiente una vez realizado el cálculo correspondiente al de esta Entidad. Reforma

No será sujeto de devolución o compensación, el importe cubierto en exceso en otra Entidad Federativa.



ARTÍCULO 156-27.- En caso de que no puedan comprobarse los años de antigüedad del vehículo, el impuesto a que se refiere este capítulo, se pagará como si éste fuese nuevo. Reforma

ARTÍCULO 156-28.- No se pagará el impuesto que se establece en el presente Capítulo respecto de los siguientes vehículos: Reforma

I.- Los importados temporalmente en los términos de la legislación aduanera.

II.- Los vehículos de los gobiernos centrales de la Federación, Estado o Municipios y aquellos que sean utilizados para la prestación de los servicios públicos de rescate, patrullas, transportes de limpia, pipas de agua, servicios funerarios, y las ambulancias dependientes de entidades públicas o de instituciones de beneficencia autorizadas por las leyes de la materia y los destinados a los cuerpos de bomberos.

III.- Los automóviles al servicio de misiones Diplomáticas y Consulares de carrera extranjeras y de sus agentes diplomáticos y consulares de carrera, excluyendo a los cónsules generales honorarios, cónsules y vicecónsules honorarios, siempre que sea exclusivamente para uso oficial y exista reciprocidad.

IV.- Las embarcaciones dedicadas al transporte mercante o a la pesca comercial.

V.- Las aeronaves monomotoras de una plaza, fabricadas o adaptadas para fumigar, rociar o esparcir líquidos o sólidos, con tolva de carga.

VI.- Las aeronaves con capacidad de más de 20 pasajeros, destinadas al aerotransporte al público en general.

VII.- Los que tengan para su venta los fabricantes, las plantas ensambladoras, sus distribuidores y los comerciantes en el ramo de vehículos, siempre que carezcan de placas de circulación.

VIII.- Los automóviles eléctricos nuevos y usados, así como aquellos que además cuenten con motor de combustión interna o con motor accionado por hidrógeno.

IX.- Los automóviles propiedad de personas con discapacidad debidamente acreditada en los términos que establezca la Secretaría de Planeación y Finanzas del Estado. Un vehículo por persona.

X.- Los Automóviles propiedad de asociaciones civiles que no persigan fines de lucro y de asociaciones religiosas constituidas en los términos de la Ley respectiva, con domicilio en Baja California.

XI.- Las motocicletas.

XII.- Los automóviles propiedad de partidos políticos debidamente registrados conforme a las leyes respectivas.

Cuando por cualquier motivo un vehículo deje de estar comprendido en los supuestos a que se refieren las fracciones anteriores, el propietario del mismo deberá pagar el impuesto correspondiente dentro de los 10 días hábiles siguientes a aquel en que tenga lugar el hecho de que se trate.



ARTÍCULO 156-29.- Los tenedores o usuarios de los vehículos a que se refieren las fracciones I, II, IX, X y XII, del artículo anterior, para gozar del beneficio que el mismo establece, deberán comprobar ante la Secretaría de Planeación y Finanzas del Estado que se encuentran comprendidos en dichos supuestos, cumpliendo los lineamientos que para tal efecto emita la citada Secretaría. Reforma

ARTÍCULO 156-30.- De la contribución obtenida por concepto del impuesto estatal sobre tenencia o uso de vehículos, corresponderá el 20% a los Municipios del Estado, distribuyéndose en proporción a la recaudación de este impuesto obtenida en cada uno de los Municipios en el ejercicio fiscal anterior. En virtud de ello, este impuesto no se considerará para la determinación de las participaciones a que se refiere el artículo 7º de la Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Baja California, ni para el fondo compensatorio a que se refiere el artículo 7º BIS de la citada ley. Reforma

ARTÍCULO 156-31.- Los fabricantes, ensambladores y distribuidores autorizados, así como los comerciantes en el ramo de vehículos, tendrán la obligación de proporcionar a la Secretaría de Planeación y Finanzas, a más tardar el día 17 de cada mes, la información relativa al precio de enajenación al consumidor de cada unidad vendida en territorio del Estado en el mes inmediato anterior, a través de los dispositivos electromagnéticos procesados en los términos que señale dicha Secretaría mediante disposiciones de carácter general. Reforma

Los que tengan más de un establecimiento, deberán presentar la información a que se refiere este artículo, haciendo la separación por cada uno de los establecimientos.



ARTÍCULO 156-32.- Los importes señalados en este capítulo, se actualizarán anualmente en los meses de enero, considerando el factor que se obtenga de dividir el índice nacional de precios al consumidor del mes de diciembre del año inmediato anterior, entre el citado índice correspondiente al mes de diciembre del penúltimo año. La Secretaría de Planeación y Finanzas publicara los importes actualizados. Reforma

CAPÍTULO XXI

DEL IMPUESTO ESTATAL A LA VENTA FINAL DE BEBIDAS CON CONTENIDO ALCOHÓLICO
ARTÍCULO 156-33.- Es objeto de este impuesto la venta final de bebidas con contenido alcohólico en envase cerrado, llevada a cabo en territorio del Estado de Baja California, excepto cerveza.
Para efecto de este Capítulo, se considerarán bebidas con contenido alcohólico aquellas definidas con tal carácter en la Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios.
Se entiende que la venta se efectúa en territorio del Estado, si en él se lleva a cabo la entrega material de las bebidas.
ARTÍCULO 156-34.- Son sujetos de este impuesto, las personas físicas o morales que realicen en territorio del Estado de Baja California la venta final en envase cerrado de bebidas con contenido alcohólico, excepto cerveza.
ARTÍCULO 156-35.- La base del impuesto es el precio percibido por la venta de las bebidas señaladas en el artículo 156-33, sin incluir los impuestos al valor agregado ni especial sobre producción y servicios.
ARTÍCULO 156-36.- El impuesto deberá incluirse en el precio correspondiente, sin que se considere que forma parte del precio de venta al público, ni se entienda violatorio de precios o tarifas, incluyendo en su caso precios oficiales. Por lo que el impuesto no deberá trasladarse o señalarse en forma expresa y por separado a las personas que adquieran las bebidas.

ARTÍCULO 156-37.- Los contribuyentes del presente impuesto, pagarán el mismo, sin que proceda acreditamiento alguno contra dicho pago.
Cuando la contraprestación que perciba el contribuyente por la venta de las bebidas no sea en dinero, sino total o parcialmente en otros bienes o servicios, se considerará como valor de éstos el de mercado o, en su defecto, el de avalúo. Los mismos valores se tomarán en cuenta en caso de donación, cuando por ella se deba pagar el impuesto establecido en este capítulo.
ARTÍCULO 156-38.- El impuesto se calculará mensualmente y se enterará al Estado a más tardar el día 25 del mes siguiente a aquél al que corresponda el pago. Los pagos mensuales se realizarán en los términos que para el pago de contribuciones se establecen en el Código Fiscal del Estado, y tendrán el carácter de definitivos.
ARTÍCULO 156-39.- Los distribuidores o comerciantes que enajenen las bebidas a que se refiere el artículo 156-33, a quienes a su vez venderán en envase cerrado las citadas bebidas, estarán obligados a llevar un registro mensual de estas personas, debiendo recabar de ellos y conservar una copia del registro ante el Estado de la obligación a que se refiere el artículo 156-42 fracción IV.

Quienes no cumplan con la obligación señalada en el párrafo anterior, serán responsables solidarios del impuesto que se dejare de pagar respecto de las bebidas enajenadas por ellos.


ARTÍCULO 156-40.- Para los efectos de este impuesto, también se considerará venta final, el faltante de inventario o el consumo propio de las bebidas referidas en el artículo 156-33.
ARTÍCULO 156-41.- El impuesto se causa en el momento en el que se perciban los ingresos derivados de la venta y sobre el monto de lo pagado. Cuando las contraprestaciones se paguen parcialmente, el impuesto se calculará aplicando a la parte de la contraprestación pagada, la tasa respectiva.

ARTÍCULO 156-42.- Los contribuyentes de este impuesto tienen, además de las obligaciones señaladas en este capítulo y en las demás disposiciones fiscales, las siguientes:
I. Llevar contabilidad de conformidad con el Código Fiscal del Estado, y conforme a las Reglas de Carácter General que en su caso emita la Secretaría de Planeación y Finanzas. Asimismo, se deberán identificar las operaciones por las que deba pagarse este impuesto.
II. Presentar las declaraciones relativas al impuesto previsto en el presente capítulo. Si un contribuyente tuviera varios establecimientos en el Estado, presentará una declaración por cada establecimiento, o bien una concentrada por todo el Estado.
III. Proporcionar la información que en relación con este impuesto se les solicite en las declaraciones respectivas.
IV. Registrar la obligación de pago del presente impuesto y los establecimientos en los que se realicen las actividades gravadas, ante la Recaudación de Rentas del Estado respectiva, dentro de los 15 días siguientes a que inicie operaciones o a que empiece a enajenar las bebidas señaladas en el artículo 156-33.
ARTÍCULO 156-43.- La tasa del impuesto será del 4.5 por ciento sobre el ingreso percibido por la venta de las bebidas objeto de este impuesto.
ARTÍCULO 156-44.- No se causará por la presente contribución el impuesto adicional para la educación media y superior.

ARTÍCULO 156-45.- De la recaudación obtenida por concepto de este impuesto, corresponderá el 20% a los Municipios del Estado, distribuyéndose en proporción a la recaudación del mismo obtenida en cada uno de los Municipios en el ejercicio fiscal anterior. En virtud de ello, este impuesto no se considerará para la determinación de las participaciones a que se refiere el artículo 7º de la Ley de Coordinación Fiscal del Estado de Baja California, ni para el fondo compensatorio a que se refiere el artículo 7º BIS de la citada ley.

TITULO III

DERECHOS

ARTICULO 157.- Los servicios que el Gobierno del Estado proporcione en forma directa o a través de sus organismos descentralizados o concesionarios, al realizar una actividad de interés público, obligan a quien los reciba, al pago de los derechos correspondientes. Reforma

En el caso de los Organismos Descentralizados, Concesionarios, Empresas de Participación Estatal o Paraestatales, deberán sujetarse a lo establecido en el artículo 4-1 del presente ordenamiento.



ARTICULO 158.- Los derechos se causarán y pagarán de conformidad con las tasas, cuotas y tarifas que establezca la Ley de Ingresos del Estado. Reforma

Para la recaudación del pago de Derechos por los Organismos Descentralizados, Concesionarios, Empresas de Participación Estatal o Paraestatales, deberán sujetarse a lo establecido en el artículo 4-1 del presente ordenamiento.



ARTICULO 159.- Los derechos se causan en el momento en que se presten los servicios, o en la forma que determina la Ley de Ingresos del Estado.

ARTICULO 160.- Sólo podrán cobrarse los derechos que expresamente autorice la Ley de Ingresos del Estado. Reforma

TITULO IV

PRODUCTOS

ARTICULO 161.- Derogado. Reforma

ARTICULO 162.- Derogado. Reforma

ARTICULO 163.- Los productos provenientes de las ventas o arrendamientos de muebles e inmuebles del Estado u otros actos sobre los mismos, se originarán en los contratos que se celebren o en las concesiones que se otorguen al efecto por el Ejecutivo del Estado, en uso de sus atribuciones legales.

ARTICULO 164.- Los productos de los establecimientos dependientes del Gobierno del Estado, en los que se ejerzan actividades económicas lucrativas, que no correspondan a las funciones de Derecho Público, se regirán por las bases generales que fije el Ejecutivo del Estado y su cobro se sujetará a lo que en las mismas bases se disponga.

ARTICULO 165.- Los capitales impuestos a réditos, así como toda clase de acciones y valores que formen parte de la Hacienda Pública del Estado y los intereses o productos de los mismos, se regirán por los contratos o actos jurídicos de que se deriven. Reforma

En caso de que se incurra en mora en el pago de los créditos, éstos se harán efectivos en la forma convenida en los propios actos o contratos, y a falta de estos, en la vía judicial.



ARTICULO 166.- Los rendimientos producidos por organismos descentralizados y empresas de participación estatal, se percibirán cuando lo decreten y exhiban, conforme a sus respectivos regímenes interiores, los organismos y empresas que los produzcan.

TITULO V

APROVECHAMIENTOS

ARTICULO 167.- Los aprovechamientos que perciba el Estado se regirán por las estipulaciones de los actos, convenios o contratos que se celebren o por las disposiciones que al respecto señalen esta Ley o la Ley de Ingresos del Estado; su importe deberá enterarse en la Recaudación de Rentas correspondiente en los plazos, términos y condiciones que se establezcan en los mismos o en las disposiciones legales.

TITULO VI



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