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INFORME DEL AUDITOR
CUENTA DE INVERSIÓN
EJERCICIO FISCAL 2001
SERVICIO ADMINISTRATIVO FINANCIERO N° 301

SECRETARIA GENERAL DE LA PRESIDENCIA DE LA NACION

INFORME DEL AUDITOR
CUENTA DE INVERSIÓN
EJERCICIO FISCAL 2001
SERVICIO ADMINISTRATIVO FINANCIERO N° 301
SECRETARIA GENERAL DE LA PRESIDENCIA DE LA NACION


  1. OBJETIVO.




    1. Examinar la información expuesta en los Estados de Ejecución Presupuestaria de Recursos y de Gastos de la Cuenta de Inversión del Ejercicio 2001, del Servicio Administrativo Financiero N° 301 de la SECRETARIA GENERAL DE LA PRESIDENCIA DE LA NACION: Cuadro N° 7: Estado de Ejecución Presupuestaria – Composición del Gasto por Institución, Nivel Institucional y Programas, Cuadro N° 22: Estado de Ejecución Presupuestaria – Gastos Figurativos, Cuadro N° 31: Administración Nacional – Incorporación al Presupuesto 2001 de los Remanentes 1996, 1997, 1999 y 2000- Por Norma Legal, Cuadro N° 32: Administración Nacional- Recaudado No Devengado y sobre la información contenida en los Cuadros y Anexos previstos por la Disposición 38/01-CGN, presentados por dicho Servicio en cumplimiento de lo dispuesto por la Resolución 400/01 de la Secretaría de Hacienda referida al cierre del Ejercicio 2001,




    1. Examinar la información contenida en los Cuadros de Resultados por Programas y Proyectos en Orden Institucional, Anexo II.1- Administración Central de la Cuenta de Inversión del Ejercicio 2001, para la Jurisdicción 20 - SECRETARIA GENERAL DE LA CUENTA DE INVERSION y el Cuadro N° I- Gestión de la Ejecución Física de Metas de la Resolución 400/01-S.H., que reflejan el cumplimiento de las metas previstas en el Presupuesto del ejercicio 2001.



  1. ALCANCE DE LA LABOR DE AUDITORÌA.

El examen fue realizado de conformidad a las Normas de Auditoría Externa de la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION, aprobadas por Resolución 145/93 de fecha 7 de octubre de 1993, dictadas en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley 24156.


El relevamiento de las áreas administrativas se ha efectuado en el ámbito de la Subsecretaria de Coordinación, cuya misión es la de asistir; al Secretario General de la Presidencia de la Nación en el diseño de la política presupuestaria de la jurisdicción, a las unidades ejecutoras de las distintas categorías programáticas, en la formulación y programación de la ejecución presupuestaria y en las modificaciones que se proyecten durante el ejercicio financiero, al Secretario General en la administración de los recursos humanos, informáticos, materiales y financieros de la Secretaria General y en la misma materia a las otras Secretarías y demás organismos de la Presidencia de la Nación a los cuales brinde su apoyo administrativo, en la preparación de la información y el seguimiento de actividades derivadas de los viajes presidenciales, administrar la Intendencia de la Casa de Gobierno y la Residencia Presidencial de Olivos y asistir en la planificación y contratación de la publicidad oficial del Sector Público Nacional.
El alcance de las tareas se ha visto limitado por las siguientes circunstancias:


    1. No ha sido suministrada la Orden de Pago N° 60.530, por la suma de $6.353,10-, perteneciente a gastos del avión Fokker F-28 (T-03), sobre la cual la D.G.A. ha informado que no se encontraba en su poder por haberla solicitado la Secretaria Legal y Técnica para dictaminar sobre los intereses liquidados al Banco.




    1. No han sido suministradas las liquidaciones N° 10, 15 y 23, por $7.408,03-, N° 280 por $653,39-, N° 1570 por $740,58, N° 2.318 por $12.031,65- y N° 2.650 por $19.765,31-, que fueran incluidas en formularios C.43 de Reposición de Fondo Rotatorio Nros. 60.006, 60.026, 60.061, 60.096 y 60.109, respectivamente. Con relación a las liquidaciones Nros. 15/01, 2.318/01 y 2.650/01, el área de Rendiciones de Cuentas ha informado que no se encontraban incluidas en los Partes Diarios de Tesorería, dado que habían sido remitidas a la D.G.A. de la Secretaria General de la Presidencia para la Fiscalía Nacional en lo Criminal y Correccional Federal N° 1.

Las tareas propias del objeto de examen han sido desarrolladas en sede del organismo auditado en el período comprendido entre el 16 de Julio de 2003 y el 20 de febrero de 2004.



  1. ACLARACIONES PREVIAS.

Las misiones, competencias y objetivos de la Secretaria General de la Presidencia, han sido aprobadas a través del decreto N° 20/99 y sus modificatorios, en el cual se dispone que le compete asistir en forma directa al Presidente de la Nación en las atribuciones que le asigna el artículo 99°, inciso 9 de la Constitución Nacional, en las actividades que aseguren la coherencia política de la acción de gobierno y en la coordinación del asesoramiento requerido para el establecimiento de objetivos, políticas y criterios de gestión.


A través del decreto 250 de fecha 28-2-01, se dispuso la transferencia de la Secretaria para la Tecnología, la Ciencia y la Innovación Productiva del ámbito de la Presidencia de la Nación, a la órbita del Ministerio de Educación.
Asimismo, por decreto 614 de fecha 10-5-01, se dispuso la transferencia de la Subsecretaria de Comunicación del ámbito de la Secretaria de Cultura y Medios de Comunicación, a la órbita de la Secretaria General, ambas de la Presidencia de la Nación.
Las transferencias de las citadas áreas, han originado la tramitación de modificaciones presupuestarias, con la reducción del crédito en el Programa 40 - Formulación e Implementación de la Política de Ciencia y Técnica (Decisión Adm. 79/01) y la incorporación del Programa 19 - Prensa y Difusión de los Actos de Gobierno (Decisión Adm. 184/01), en el ámbito de la Secretaria General.



  1. COMENTARIOS Y OBSERVACIONES.

A continuación, se consignan aquellos aspectos que deben ser tenidos en cuenta a efectos de apreciar adecuadamente las conclusiones:




    1. Sistema de Control Interno: De la verificación realizada se desprenden los siguientes comentarios sobre el sistema de Control Interno:




      1. No se han tramitado contrataciones cumplimentando las normas legales y reglamentarias vigentes. Se solicita la aprobación del gasto, su liquidación y pago, por medio de su reconocimiento de "legítimo abono", procedimiento que fuera aprobado por resolución 1097/99 de la Secretaria General. No hay adecuada separación de funciones, la misma área (Casa Militar) tramita la compra, justifica la elección del proveedor, da la conformidad por la recepción, recibe y conforma las facturas.

La realización de compras sin la tramitación de licitaciones o contrataciones directas, posibilita que se contraten empresas con relación a las cuales el área que aprueba el gasto no cuenta con antecedentes sobre las mismas. La D.G.A. no tiene información sobre los gastos devengados hasta la oportunidad de la recepción de las facturas para la tramitación de las órdenes de pago, lo que permite que tales gastos se ejecuten presupuestariamente con demora e incluso en ejercicios posteriores.




      1. En las contrataciones directas verificadas, que se acompañaron a las órdenes de pago, no se agrega documentación respaldatoria de las ofertas, pliegos de bases y condiciones y de especificaciones técnicas y antecedentes que acrediten el encuadre de la compra en las excepciones utilizadas.

De la consulta efectuada en el Departamento de Suministros dependiente de la Dirección de Suministros y Patrimonio, surge que no tienen antecedentes sobre algunas de las empresas contratadas (Fokker Services B.V., Nortilen S.A., Gate Gourmet Argentina S.A.), que permita verificar el cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 138º del Decreto 436/00, que establece la información que deben presentar los interesados en participar en un procedimiento de selección, en el caso de personas jurídicas: razón social, domicilio legal y constituido, lugar y fecha de constitución y datos de inscripción registral, fecha, objeto y duración del contrato social, nómina de los actuales integrantes de los órganos de fiscalización y administración, información sobre los principales clientes del sector público y privado, en los últimos tres años, etc. A su vez, el artículo 140º de dicho Decreto dispone la presentación de esta información conjuntamente con la documentación respaldatoria de aquélla.





    1. Recursos e Ingresos Ejercicio 2001.




      1. Se ha efectuado la verificación de las cifras informadas en los registros que se llevan en la Dirección General de Administración del SAF 301 del CONPRE, habiéndose comparado con los datos del Listado Parametrizado de Recursos e Ingresos de la Secretaria de Hacienda-SIDIF, los que coinciden con relación a los siguiente Recursos e importes:



Fte. Fin.

Tipo Recurso

Descripción

Importe

22

37-9-2-3

Obtención Prestamos sector externo

11.917.362,21

14

41-1-2-1

Contrib. Org. Desc. para financiar Gastos Corrientes

647.652.00


14

41-1-3-1

Contrib. Inst. Seguridad Social para financiar Gastos Corrientes

468.000.00




Total




13.033.014,21



      1. Del listado de formularios C-10 (Informe de Recursos) que surge de los registros del SAF, que totaliza la suma de $13.196.315,21-, surge una diferencia de $163.301- con relación al total informado en el punto anterior. Dicha diferencia, conformada por recursos sobre los que no se informa la imputación presupuestaria, se integra por los siguientes formularios e importes:


C-10 N° Fuente Importe

60.002 99 $ 18.000-

60.025 14 $ 26.639-

60.026 14 $ 55.662-



60.027 14 $ 63.000-
Con relación a los importes de los formularios C-10 Nros. 60.026 y 60.027, se han verificado Notas del mes de noviembre de 2001, del Ente Nacional Regulador del Gas (ENARGAS) y de la Comisión Nacional de Regulación del Transporte (CNRT), por las cuales solicitan que el SAF 301 proceda a la devolución de dichos importes a tales Entes, debido a que la reducción de créditos dispuesta por la Decisión Administrativa 228/01, generó inconsistencias por las sumas de $55.662- y $63.000-, respectivamente, por ser el total comprometido, devengado y pagado de los mencionados organismos superior al crédito vigente.
El Servicio Administrativo de la Secretaria de la Presidencia, solicitó aclaraciones a la Contaduria General de la Nación sobre el procedimiento a implementar para proceder a la devolución de los citados importes, sobre las cuales se obtuvieron instrucciones para regularizar estas inconsistencias presupuestarias de los Entes Reguladores, entre las que se destaca el fax de la C.G.N. de fecha 10-1-02, por el que solicita que con carácter de urgente se proceda a su solución inmediata.
Del análisis de los antecedentes suministrados por el organismo, surge que los formularios C-42 (Orden de Pago sin imputación presupuestaria) por los cuales se ordena el pago de dichos importes a los citados Entes Reguladores y de la suma de $26.639- a la Superintendencia de Seguros de la Nación, fueron confeccionados e ingresados en la C.G.N. el 15-4-02, lo que implica bastante demora en la regularización de estas situaciones.



    1. Ejecución Presupuestaria Ejercicio 2001.



      1. Se detallan a continuación los importes de ejecución presupuestaria verificados en los registros de Contabilidad del Presupuesto (CONPRE) del SAF 301:




PROGRAMAS'>POR PROGRAMA PRESUPUESTARIO

  PROGRAMAS

 

CRED. VIGENTE

COMPROMISO

DEVENGADO

PAGADO

PROGRAM 01




46.040.923,00

45.141.022,99

43.588.090,90

38.648.850,23

PROGRAM 19




6.359.984,00

4.372.087,98

4.241.549,85

3.459.529,63

PROGRAM 20




5.819.696,00

5.469.074,21

5.217.310,44

4.703.861,92

PROGRAM 40




5.698.344,00

5.684.166,30

5.651.348,29

5.651.348,29

PROGRAM 99




260.000,00

0,00

0,00

0,00

TOTAL_____64.178.947,00__60.666.351,48'>TOTAL




64.178.947,00

60.666.351,48

58.698.299,48

52.463.590,07

INC.9-PROG.99




154.825.253,00

0,00

0,00

0,00

De la comparación de estos importes y los que surgen del listado parametrizado de Créditos y Gastos de la Contaduría General de la Nación, surgen las diferencias que se detallan:




  PROGRAMAS

 

CREDITO

COMPROMISO

DEVENGADO

PAGADO

PROGRAM 01




0,00

-80.000,00

0,00

4.000,00

PROGRAM 19




-23.520,00

0,00

0,00

0,00

PROGRAM 20




0,00

0,00

0,00

0,00

PROGRAM 40




0,00

0,00

0,00

0,00

PROGRAM 99

 

0,00

0,00

0,00

0,00

TOTAL




-23.520,00

-80.000,00

0,00

4.000,00

INC.9-PROG.99

 

0,00

-153.008.941,51

-152.542.901,76

-142.053.985,92


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