Iii. Políticas y prácticas comerciales, por medidas 1 Introducción



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v)Derechos y cargas por servicios prestados


            1. Los derechos por despacho de aduana se indican en el párrafo 3 del artículo 4-3 del Reglamento de aduanas. El despacho de aduana efectuado durante el horario normal de apertura de la administración de aduanas es gratuito. Fuera de ese horario, también son gratuitos la declaración y el despacho electrónicos. Las horas extraordinarias y los servicios prestados fuera de las instalaciones de la administración de aduanas se facturan y las correspondientes cargas se calculan en función de la duración de la operación; no deberían exceder del costo de los servicios prestados (párrafo 3 del artículo 4-3 de la Ley de aduanas).

            1. Las licencias de importación son gratuitas, salvo en el caso de las armas y municiones. Para estos artículos, las importaciones comerciales están sujetas a un derecho de licencia equivalente
              al 1 por ciento del valor de importación, con un derecho mínimo de 125 coronas noruegas y un derecho máximo de 5.160 coronas noruegas. Los derechos aplicados a las importaciones no comerciales van de 430 a 860 coronas noruegas.

            2. Desde su creación, la Dirección General de Inocuidad de los Alimentos ha financiado sus actividades de control con los derechos y cargas generales que aplica a los usuarios. El efecto acumulado de los derechos y cargas se ha estimado entre el 0,71 y el 1,92 por ciento del costo de producción en la industria noruega de transformación agroalimentaria, según el tipo de producto y el contenido de insumos importados en la producción final.21 En general, el efecto acumulado ha sido menor para los productos alimenticios importados, que sólo están sujetos a controles noruegos durante la fase final de la cadena de valor añadido. Como parte del Acuerdo sobre la agricultura de 2011, se convino en que los derechos y cargas que la Dirección General de Inocuidad de los Alimentos aplica a los usuarios se suprimirían con efecto a partir del 1º de enero de 2012. El Ministerio de Hacienda estima que la pérdida de ingresos ascenderá a unos 630 millones de coronas noruegas al año. Los restantes derechos y cargas por servicios prestados se enumeran en el cuadro III.6.

Cuadro III.6

Otros impuestos y derechos, 2012


Impuesto

Fundamento jurídico

Tasas

Derechos de inspección y control

Ley de producción e inocuidad de los alimentos
Reglamento Nº 1103, de 4 de octubre de 2005, relativo a los productos orgánicos
Reglamento Nº 307, de 3 de marzo de 2010, relativo al pago por los controles veterinarios
Reglamento Nº 1621, de 22 de diciembre de 2008, relativo a los controles oficiales para hacer cumplir la legislación en materia de piensos, alimentos, y salud y bienestar de los animales (Reglamento de inspección)

Los derechos varían mucho de un producto a otro y se fijan en el reglamento de aplicación

Impuesto sobre la producción de alimentos

Reglamento Nº 211, de 28 de enero de 2004, relativo a la imposición de derechos en la administración de productos alimentarios

Todos los impuestos se han suprimido, pero se mantienen los derechos por servicios específicos prestados por las autoridades alimentarias, actualmente de una cuantía de 490 coronas noruegas por hora

Impuesto sobre las plantas que no se utilizan en la producción de alimentos

Reglamento Nº 1333, de 1º de diciembre de 2000, relativo a las plantas y a las medidas contra las plagas

El impuesto se suprimió con efecto del 1º de enero de 2012

Fuente: Información facilitada por las autoridades.

vi)Impuestos internos


            1. Noruega introdujo el IVA para los bienes en 1970, y para los servicios en 2001. El impuesto sobre el valor añadido es la fuente más importante de ingresos fiscales del Gobierno. En 2011, los ingresos totales procedentes del IVA ascendieron a 208.700 millones de coronas noruegas, equivalentes al 28 por ciento de todos los ingresos fiscales del Gobierno. Recientemente la Ley del IVA fue objeto de una revisión técnica, y actualmente el IVA se aplica de conformidad con la Ley Nº 58 del impuesto sobre el valor añadido, de 19 de junio de 2009 (modificada por última vez en enero de 2012). El Parlamento determina los tipos aplicables al adoptar el presupuesto fiscal anual. Actualmente, la mayoría de los bienes y servicios están sujetos al tipo general del 25 por ciento, y se aplican tipos más bajos a los alimentos (15 por ciento) y a algunos servicios (8 por ciento). Las exportaciones y determinadas actividades están sujetas a tipos nulos o exentas de impuestos (cuadro III.7). El IVA se aplica sobre la base del precio en fábrica a los bienes y servicios producidos en el país, y sobre la base del valor en aduana -incluidos los derechos aduaneros, el impuesto especial de consumo y los demás derechos y cargas aplicables- a las importaciones. Desde el 1º de julio de 2011, las compras de servicios electrónicos del extranjero, como la descarga de películas y música, los servicios de noticias en línea y la radiodifusión por Internet, están sujetas al IVA. Los proveedores de los servicios electrónicos se encargan de calcular la cuantía del IVA y de recaudarlo. Para no tener que recurrir a un representante fiscal, la Ley del IVA prevé trámites simplificados de registro y declaración sobre la base del sistema de la UE (sistema de ventanilla única).

Cuadro III.7

Tipos del IVA, enero de 2012


Aplicación

Tipo

Tipo general

25 por ciento

Productos alimenticios

15 por ciento (aumentó desde
el 14 por ciento el 1º de enero de 2012)

Transporte de pasajeros; transporte de vehículos en embarcaciones; alojamiento de turistas; proyecciones cinematográficas; derechos de licencia de televisión; y entradas a museos, exposiciones, parques de atracciones y grandes acontecimientos deportivos

8 por ciento

Pescado crudo

11,11 por ciento

Servicios de salud; tratamientos alternativos; servicios sociales; servicios de enseñanza; servicios financieros; agricultura; billetes de entrada a acontecimientos deportivos; ejercicio de la autoridad pública; servicios intragubernamentales; servicios inmobiliarios; determinadas operaciones de venta efectuadas por instituciones y organizaciones benéficas y filantrópicas; determinadas operaciones de venta efectuadas por organizaciones y asociaciones no lucrativas; servicios de lotería; organización de ceremonias; servicios de gestión suministrados por asociaciones de vivienda a cooperativas de vivienda; servicios prestados en tanto que miembros de consejos de administración, etc.; sellos de correos, billetes de banco y monedas utilizados como artículos de coleccionista; bienes que se han utilizado a título privado o para otros fines y respecto de los cuales no es deducible el IVA aplicado a los insumos; y derechos de emisión compensatorios.

Exentos

Exportaciones de bienes y servicios; mercancías en depósito aduanero; reventa de mercancías a compradores fuera de la zona de aplicación del IVA; productos para turistas; productos comprados en establecimientos de venta al por menor en zonas aeroportuarias antes de la salida; productos comprados en establecimientos de venta al por menor en zonas aeroportuarias a la llegada; servicios de transporte directo a destinos situados fuera de la zona de aplicación del IVA o procedentes de esos destinos; corretaje de determinados servicios prestados fuera de la zona de aplicación del IVA; bienes y servicios para determinadas embarcaciones; bienes y servicios para aeronaves en la aviación comercial internacional; bienes y servicios para actividades petroleras; publicaciones publicitarias en idiomas extranjeros; diarios; ciertos periódicos y publicaciones de otro tipo; libros; electricidad y energía para uso doméstico en el norte de Noruega; vehículos de motor exclusivamente eléctrico; vehículos de segunda mano sujetos a impuesto de nueva matriculación; servicios relacionados con la red pública de carreteras y las instalaciones ferroviarias; suministro y alquiler de determinadas embarcaciones, aeronaves y plataformas de perforación; construcción de edificios para embajadas; bienes y servicios suministrados a fuerzas y unidades de mando militares internacionales; transferencia de empresas; material biológico; y servicios funerarios.

Sujetos a tipos nulos

Fuente: Información en línea de Skatteetaten, e información facilitada por las autoridades.

            1. Se aplican derechos especiales de consumo a diversos productos (cuadro AIII.1). Los derechos aplicados a los vehículos automóviles, las bebidas alcohólicas, el tabaco, los combustibles y la energía siempre han sido los impuestos más importantes como fuente de ingresos fiscales, pero poco a poco los impuestos ambientales han cobrado más importancia. La estructura del régimen de impuestos especiales de consumo se ha mantenido básicamente igual desde el último EPC de Noruega, y los tipos impositivos se han ajustado, con pequeñas variaciones, en función de la inflación prevista.22 El sistema fiscal no hace distinción entre bienes producidos en el país y bienes importados, pero como Noruega no produce algunos de esos bienes (por ejemplo, vehículos automóviles, azúcar o tabaco), el impuesto que se les aplica recae exclusiva o predominantemente en las importaciones. En 2011, los ingresos fiscales procedentes de impuestos especiales de consumo ascendieron
              a 93.000 millones de coronas noruegas, lo que equivale al 12,5 por ciento de los ingresos fiscales totales.

            2. Noruega aplica un "derecho de investigación" a las comidas preparadas, así como a las materias primas o los productos semielaborados de origen animal o vegetal utilizados en la producción de alimentos. El derecho de investigación se impone de conformidad con la Ley Nº 74 del derecho de investigación aplicable a los productos agropecuarios, de 26 de junio de 1970, y el Reglamento Nº 410, de 6 de abril de 2001. El pescado y los demás productos marinos no se consideran productos agropecuarios, por lo que no están sujetos al derecho.23

            3. El derecho de investigación se recauda respecto de los bienes producidos en el país cuando se pone en venta por primera vez y respecto de los bienes importados en el momento de la importación. Lo recaudado se destina a un fondo de financiación de proyectos de investigación considerados de interés para los productos objeto del derecho. En 2011, la recaudación del derecho ascendió
              a 128 millones de coronas noruegas, de los que 38 millones procedieron de las importaciones. En principio, el derecho de investigación se aplica ad valorem y, desde 2005, se ha fijado en el 0,35 por ciento para las materias primas y en el 0,25 por ciento para las semimanufacturas y los productos acabados. El derecho puede aplicarse a tipos específicos respecto de determinados productos, en cuyo caso los tipos pueden revisarse ocasionalmente. Para 2012, el derecho de investigación se ha fijado a tipos específicos para la carne, incluida la de ave (0,135 coronas noruegas por kg), los huevos
              (0,065 coronas noruegas por kg), la leche (0,0166 coronas noruegas por litro), y los cereales
              (0,0078 coronas noruegas por kg).24 Sin embargo, cualquier productor nacional o importador que demuestre que el tipo específico excede del 0,35 por ciento ad valorem se beneficiará de la reducción del derecho al 0,35 por ciento.

vii)Prohibiciones, restricciones y licencias de importación


            1. En 2008, Noruega presentó una notificación actualizada de su régimen de licencias de importación con arreglo al párrafo 4 del artículo 7 del Acuerdo sobre Procedimientos para el Trámite de Licencias de Importación.25 En julio de 2011, las autoridades indicaron que la notificación de 2008 seguía siendo válida.26 El régimen de licencias no automáticas aplicable a las bebidas alcohólicas, los medicamentos, las armas y municiones, los explosivos y los artículos de pirotecnia (cuadro III.8) no limita las cantidades importadas, pero exige que el importador cumpla determinadas condiciones. En principio, el régimen se aplica a todos los países, aunque con algunas variaciones debidas a la pertenencia al EEE.27

Cuadro III.8

Prescripciones en materia de licencias de importación no automáticas, 2012


Productos afectados

Tipo de restricción

Fundamento jurídico (fecha)

Razón (indicada por las autoridades)

Explosivos, artículos de pirotecnia

Prohibidos, a menos que cuenten con la aprobación de la Dirección General de Protección Civil y Planificación de Emergencia

Ley de prevención de incendios, explosiones y accidentes vinculados a sustancias peligrosas y del servicio de lucha contra incendios

Vigilancia

Animales y vegetales de especies amenazadas

Los animales y vegetales que figuran en la lista de especies amenazadas de la CITES están prohibidos

Reglamento Nº 1276 de 15 de noviembre de 2002 relativo a la CITES

Vigilancia

Bebidas alcohólicas

Sólo pueden efectuar importaciones comerciales los importadores autorizados (mayoristas y productores autorizados, y titulares de una licencia ampliada de venta minorista o de servicios). Se aplica una excepción para la empresa de propiedad estatal AS Vinmonopolet

Ley de venta de bebidas alcohólicas de 2 de junio de 1989

Vigilancia

Armas y municiones

Los importadores de armas, partes de armas o municiones necesitan una licencia de la autoridad policial

Ley de armas y municiones de 1961; Reglamento Nº 904 de 25 de junio de 2009

Vigilancia/justicia

Productos medicinales

Todos los importadores necesitan una licencia de importación mayorista expedida por el Organismo Noruego de Medicamentos. Los productos farmacéuticos procedentes de países que no pertenecen al EEE necesitan una licencia especial adicional del Organismo Noruego de Medicamentos.

Ley de productos medicinales, etc.

Vigilancia

Diamantes

Se exige un certificado válido para los diamantes cortados en bruto de conformidad con el Proceso de Kimberley

Reglamento Nº 470 relativo a la certificación de diamantes cortados en bruto de conformidad con el sistema de certificación del Proceso de Kimberley, de 24 de febrero de 2004

Vigilancia para prevenir el delito internacional y el "dinero sangriento"

Objetos culturales

Para importar se requiere una licencia o el consentimiento de las instituciones habilitadas del país exportador.

Ley del patrimonio cultural (1978)

Vigilancia

Mercancías falsificadas

Todas las importaciones comerciales son ilícitas

Ley de aduanas (1º de septiembre de 2007)

Protección de los derechos de propiedad intelectual

Fuente: Autoridades de Noruega.

            1. Se conceden licencias automáticas para las importaciones que puedan utilizarse como piensos en la producción animal nacional y para las importaciones de cereales, harina y piensos procedentes de los PMA en el marco del esquema SGP de Noruega. En principio, las importaciones de esos productos procedentes de los PMA están libres de derechos y de contingentes, pero hay un mecanismo de salvaguardia que puede poner en marcha la suspensión de las importaciones en caso de perturbación grave del mercado. Por consiguiente, el régimen de licencias cumple una función de vigilancia. En el caso de las importaciones que puedan utilizarse como piensos, la licencia se expide a cualquier importador que firme una declaración de uso final en la que asegure que los productos no se utilizarán como piensos, ya que éstos son objeto de aranceles más elevados.

viii)Valoración en aduana


            1. El capítulo 7 de la Ley de derechos de aduana y circulación de mercancías de 2007 contiene disposiciones generales sobre la valoración de las mercancías, y el Reglamento de aduanas (artículo 7) especifica con mayor detalle algunas de las normas generales. Con arreglo a lo establecido en el Acuerdo relativo a la Aplicación del Artículo VII del Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio de 1994 (Acuerdo sobre Valoración en Aduana) de la OMC, el principal método de valoración en aduana es el valor de transacción (declarado por los importadores), que se aplica
              al 97 por ciento, aproximadamente, de todas las importaciones en Noruega. Además del valor de transacción, la administración de aduanas utiliza otros métodos de valoración y los aplica en el orden previsto en el Acuerdo sobre Valoración en Aduana.

            2. La Ley y el Reglamento abarcan las Notas Interpretativas contenidas en el Anexo I del Acuerdo sobre Valoración en Aduana. La Decisión 3.1 del Comité de Valoración en Aduana de la OMC se aplica a través del apartado d) del párrafo 1 del artículo 7-18 del Reglamento de aduanas, que entre los elementos que no han de incluirse en el valor en aduana menciona los intereses pagados por el comprador. La valoración de los soportes informáticos con software para equipos de proceso de datos (Decisión 4.1) depende de que el objeto de la compra se defina como bien o como servicio.28

            3. De conformidad con la Ley de administración pública de 1967, los importadores pueden solicitar una explicación por escrito de la forma en que una autoridad aduanera regional ha determinado el valor en aduana. La decisión de una administración aduanera local sobre clasificación o valoración de productos puede ser objeto de recurso ante la Dirección de Aduanas e Impuestos de Consumo por intermedio de la autoridad aduanera regional. En 2011, la Dirección
              tramitó 665 recursos, de los que 14 se aceptaron total o parcialmente. En general, tras la decisión de la Dirección, sólo cabe interponer recurso ante los tribunales ordinarios.29

ix)Normas de origen


            1. La Ley de derechos de aduana y circulación de mercancías de 2007 comprende un conjunto de normas de origen no preferenciales (párrafo 6 del capítulo 8). Las normas de origen preferenciales se fijan en el marco de los Acuerdos sobre el EEE y la AELC, y de conformidad con el esquema SGP de Noruega.30 Los exportadores pueden beneficiarse de las normas de tolerancia, de las diversas formas de acumulación permitidas en virtud de los acuerdos respectivos, y de las notables similitudes entre las prescripciones relativas a las normas de origen aplicadas por Noruega y por la UE.31

            2. El Protocolo 4 del Acuerdo sobre el EEE fija las normas de origen preferenciales aplicables dentro del EEE. Las normas de origen de los acuerdos de libre comercio de la AELC con terceros países reproducen en gran medida las normas de origen del EEE. El Sistema paneuropeo de acumulación de las normas de origen, que entró en vigor el 1º de enero de 1997, permite la utilización de cualquier material procedente de cualquier país de la zona (AELC, UE y Turquía) para producir un producto y, al mismo tiempo, mantener el origen preferencial. Ese sistema de acumulación diagonal se está ampliando gradualmente a las Islas Feroe y a los países y territorios mediterráneos que participan en la Asociación Euromediterránea (es decir, Argelia, Egipto, Israel, Jordania, el Líbano, Marruecos, Siria, Túnez, la Ribera Occidental y la Faja de Gaza).32 Las normas de origen del SGP de Noruega se armonizan con las vigentes en la UE y en Suiza, incluidas las normas contenidas en el Reglamento (UE) Nº 1063/2010 de la Comisión, de 18 de noviembre de 2010.

            3. Además de lo dispuesto en el Acuerdo sobre Normas de Origen (párrafo 3 d) del Anexo II) de la OMC, la Dirección de Aduanas e Impuestos de Consumo puede efectuar una determinación previa vinculante del origen preferencial de un producto, de conformidad con el artículo 12 del Reglamento de aduanas. La solicitud de una determinación vinculante debe presentarse por escrito a las autoridades aduaneras del país en que tenga su domicilio el solicitante. Esas determinaciones tienen una validez de seis años, siempre que los datos y las condiciones de realización sigan siendo comparables.

x)Regímenes antidumping, de derechos compensatorios y de salvaguardias


            1. El artículo 10 de la nueva Ley de derechos de aduana y circulación de mercancías contiene las disposiciones generales que rigen la aplicación de medidas correctivas comerciales. El Ministerio de Hacienda se encarga de las investigaciones.33 Sin embargo, Noruega utiliza rara vez esas medidas en el marco del GATT, y desde que se estableció la OMC no ha iniciado ningún procedimiento sobre medidas antidumping, compensatorias o de salvaguardia (de conformidad con el Acuerdo sobre Salvaguardias).34

            2. El Acuerdo sobre el EEE (artículo 26 y Protocolo 13) dispone que no pueden utilizarse medidas antidumping y compensatorias contra las importaciones de los demás miembros del EEE en los sectores abarcados por el Acuerdo y en los que se haya incorporado plenamente el acervo de la UE.35 En el Convenio por el que se establece la AELC se prohíbe la aplicación de medidas antidumping al comercio entre los Estados de la AELC. La AELC y algunos de sus socios en acuerdos de libre comercio, en particular Chile; Singapur; Hong Kong, China; Ucrania; Albania; Serbia; Montenegro; y Corea (compromiso), han convenido en incluir disposiciones para no recurrir a medidas antidumping y compensatorias en el comercio recíproco.

            3. El esquema SGP de Noruega tiene un mecanismo de salvaguardia que abarca todos los productos agropecuarios. Se aplica un límite máximo indicativo a Namibia, Botswana y Swazilandia para las importaciones libres de derechos de carne de bovino y de ovino.36 El Acuerdo sobre el EEE contiene disposiciones sobre salvaguardias en su capítulo IV, y también es posible aplicar medidas de salvaguardia en el marco de los acuerdos de libre comercio de la AELC. Noruega nunca ha recurrido a las disposiciones sobre salvaguardias.

            4. De conformidad con el artículo 5 del Acuerdo sobre la Agricultura de la OMC, Noruega se ha reservado el derecho a invocar las disposiciones de salvaguardia especial respecto de 410 líneas arancelarias (al nivel de 6 dígitos), que representan el 60,5 por ciento de sus líneas arancelarias agrícolas. La imposición de disposiciones de salvaguardia especial se rige por el Reglamento Nº 1448 del Ministerio de Agricultura y Alimentación, del 17 de diciembre de 1998. Del 5 de abril al 31 de diciembre de 2006 se aplicó una medida de salvaguardia especial basada en el volumen a los copos y gránulos de patata.37 Desde entonces, Noruega no ha invocado las disposiciones de salvaguardia especial.


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